Qu'est-ce que la double imposition?
La double imposition est un principe fiscal se référant aux impôts sur le revenu payés deux fois sur la même source de revenu. Cela peut se produire lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel. La double imposition se produit également dans le commerce ou l'investissement international lorsque le même revenu est imposé dans deux pays différents. Cela peut arriver avec 401 000 prêts.
Double imposition
Comment fonctionne la double imposition
La double imposition se produit souvent parce que les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. À ce titre, les sociétés paient des impôts sur leurs revenus annuels, tout comme les particuliers. Lorsque les sociétés versent des dividendes aux actionnaires, ces paiements de dividendes entraînent un passif d'impôt sur le revenu pour les actionnaires qui les reçoivent, même si les bénéfices qui ont fourni les liquidités pour payer les dividendes étaient déjà imposés au niveau des sociétés.
La double imposition est souvent une conséquence involontaire de la législation fiscale. Il est généralement considéré comme un élément négatif d'un système fiscal, et les autorités fiscales tentent de l'éviter dans la mesure du possible.
La plupart des régimes fiscaux tentent, en utilisant des taux d'imposition et des crédits d'impôt variables, d'avoir un système intégré où le revenu gagné par une société et versé sous forme de dividendes et le revenu gagné directement par un particulier est, en fin de compte, imposé au même taux. Par exemple, aux États-Unis, les dividendes répondant à certains critères peuvent être classés comme "qualifiés" et en tant que tels, soumis à un traitement fiscal avantageux: un taux d'imposition de 0%, 15% ou 20%, selon la tranche d'imposition de l'individu. Le taux d'imposition des sociétés est de 21%, à partir de 2019.
Points clés à retenir
- La double imposition signifie que l'impôt sur le revenu est payé deux fois sur la même source de revenu. Alors que les critiques soutiennent que la double imposition des dividendes est injuste, les partisans affirment que sans elle, les actionnaires riches pourraient pratiquement éviter de payer tout impôt sur le revenu.
Débat sur la double imposition
Le concept de double imposition des dividendes a suscité un débat important. Alors que certains soutiennent que taxer les actionnaires sur leurs dividendes est injuste, parce que ces fonds étaient déjà imposés au niveau des sociétés, d'autres soutiennent que cette structure fiscale est juste.
Les partisans de la double imposition soulignent que sans impôt sur les dividendes, les individus riches pourraient bien vivre des dividendes qu'ils reçoivent de la possession de grandes quantités d'actions ordinaires, tout en ne payant pratiquement aucun impôt sur leurs revenus personnels. En d'autres termes, la propriété d'actions pourrait devenir un abri fiscal. Les partisans de la fiscalité des dividendes soulignent également que les paiements de dividendes sont des actions volontaires des entreprises et, en tant que telles, les entreprises ne sont pas tenues de voir leurs revenus "double imposés" à moins qu'elles choisissent de verser des dividendes aux actionnaires.
Certains investissements à structure accréditive ou intermédiaire, comme les sociétés en commandite principale, sont appréciés car ils évitent le syndrome de double imposition.
Double imposition internationale
Les entreprises internationales sont souvent confrontées à des problèmes de double imposition. Les revenus peuvent être imposés dans le pays où ils sont gagnés, puis à nouveau imposés lorsqu'ils sont rapatriés dans le pays d'origine de l'entreprise. Dans certains cas, le taux d'imposition total est si élevé qu'il rend les affaires internationales trop coûteuses à poursuivre.
Pour éviter ces problèmes, les pays du monde entier ont signé des centaines de traités pour éviter la double imposition, souvent basés sur des modèles fournis par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Dans ces traités, les nations signataires conviennent de limiter leur imposition du commerce international dans le but d'augmenter le commerce entre les deux pays et d'éviter la double imposition.
