Définition de Crummey Power
Crummey power est une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n'est pas éligible à une exclusion de la taxe sur les cadeaux et de le transformer en un cadeau qui est, en fait, éligible. Les particuliers appliquent souvent le pouvoir de Crummey aux contributions dans une fiducie irrévocable. Pour que Crummey puisse fonctionner, une personne doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction et que le montant du don ne peut dépasser 12 000 $ par année, par bénéficiaire.
Briser le pouvoir de Crummey
Le pouvoir de Crummey a été nommé d'après Clifford Crummey, un riche constituant qui, dans les années 1960, voulait créer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en conservant la capacité de récolter les avantages annuels d'exonération fiscale. Lorsqu'un donateur fait une contribution à une fiducie irrévocable, les bénéficiaires doivent être informés que les fonds peuvent être retirés dans un certain délai qui n'est pas inférieur à 30 jours.
Un bénéficiaire peut refuser de retirer un cadeau, ce qui permet au constituant d'exercer le pouvoir Crummey à la place. Dans ce scénario, les actifs seraient soumis à l'exclusion annuelle de la taxe sur les dons. Un donateur informera généralement le bénéficiaire de son intention d'utiliser le pouvoir Crummey.
POINTS CLÉS À RETENIR
--Le pouvoir de Crummey permet à une personne de recevoir un cadeau qui n'est pas admissible à une exclusion de la taxe sur les cadeaux et de transformer ensuite le statut de ce cadeau en un seul qui est éligible à une exclusion de la taxe sur les cadeaux.
- Le pouvoir de Crummey a été créé dans les années 1960, lorsqu'un riche constituant du nom de Clifford Crummey avait un fort désir de créer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en profitant des avantages annuels d'exonération fiscale.
--Pour que Crummey puisse travailler, les individus doivent stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction.
--Le montant du don ne peut excéder 12 000 $ par bénéficiaire, par année.
Crummey Power et fiducies irrévocables
En plus d'offrir aux particuliers l'option d'alimentation Crummey, les fiducies irrévocables ont plusieurs caractéristiques uniques supplémentaires. Par définition, une fiducie irrévocable ne peut pas être légalement modifiée ou résiliée sans l'autorisation du bénéficiaire. Lorsqu'un constituant crée une fiducie irrévocable, il transfère tous les droits de propriété aux actifs.
Les particuliers peuvent créer des fiducies irrévocables pour des raisons philosophiques. Par exemple, ils peuvent souhaiter maintenir une politique financière définie en place, ou ils peuvent souhaiter maintenir les valeurs fondamentales intactes pour les générations futures. Par exemple, une fiducie irrévocable peut stipuler des distributions limitées aux bénéficiaires chaque année, pour garantir que les bénéficiaires construisent leurs propres sources de revenus et ne dépendent pas uniquement de la richesse héritée. Une telle action favorise la responsabilité fiscale, tout en réduisant la capacité d'un héritier à gaspiller ses actifs nouvellement hérités.
Les fiducies irrévocables ont également plusieurs avantages fiscaux. En éliminant tous les incidents de propriété des impôts successoraux, ils retirent efficacement les actifs de la fiducie de la succession imposable du constituant. De plus, les fiducies irrévocables peuvent décharger le constituant de l'obligation fiscale sur tout revenu généré par les actifs. Cela contraste fortement avec la fiducie révocable, où les constituants peuvent modifier ou annuler toute disposition. Pendant la durée de vie de la fiducie, le constituant peut recevoir des distributions de revenus de la fiducie. Bien qu'elle n'offre pas les mêmes avantages fiscaux qu'une fiducie irrévocable, les fiducies révocables seront transférées aux bénéficiaires, immédiatement au décès du constituant.
