Quels sont les impôts sur le décès?
Les taxes de décès sont des taxes imposées par le gouvernement fédéral et / ou d'État sur la succession d'une personne à son décès. Ces taxes sont perçues sur le bénéficiaire qui reçoit le bien dans le testament du défunt ou la succession qui paie la taxe avant le transfert du bien hérité.
Les impôts sur le décès sont également appelés droits de décès, droits de succession ou droits de succession.
Taxes de décès expliquées
L'impôt sur le décès peut être tout impôt imposé sur le transfert de propriété après le décès d'une personne. Le terme «impôt sur la mort» a été inventé pour la première fois dans les années 1990 pour décrire les impôts sur les successions et les successions par ceux qui souhaitent l'abrogation des impôts. Avec l'impôt successoral, la succession du défunt paie l'impôt avant que les actifs ne soient transférés au bénéficiaire. Avec l'impôt sur les successions, la personne qui hérite des actifs paie.
L'impôt sur les successions, facturé par le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États, est basé sur la valeur des biens et des actifs au moment du décès du propriétaire. Depuis 2018, l'impôt fédéral sur les successions est de 40% du montant de l'héritage. Onze États imposent un impôt foncier d'État distinct de celui du gouvernement fédéral. Ces États sont Hawaï, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont et Washington.
Le gouvernement fédéral n'impose pas de droits de succession, mais plusieurs États le font - l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Cependant, dans tous ces États, les biens transmis à un conjoint survivant sont exonérés des droits de succession. Le Nebraska et la Pennsylvanie imposent des taxes sur les biens transmis à un enfant ou un petit-enfant.
La plupart des gens finissent par ne pas payer la taxe de décès car elle ne s'applique qu'à quelques personnes. Par exemple, la loi fiscale fédérale de 2018 applique l'impôt successoral à tout montant supérieur à 10 millions de dollars, ce qui, une fois indexé pour l'inflation, permet aux particuliers de répercuter 11, 2 millions de dollars et aux couples de transférer le double de ce montant (22, 4 millions de dollars) sans payer un centime d'impôt. Par exemple, supposons qu'un individu laisse 12, 2 millions de dollars (compte tenu de l'inflation) en actifs non exonérés à ses enfants. Le montant supérieur au niveau fédéral, soit 12, 2 millions de dollars - 11, 2 millions de dollars = 1 million de dollars, sera assujetti à l'impôt sur les successions. Par conséquent, la succession aura un impôt à payer sur le décès de 40% x 1 million de dollars = 400 000 $. Tant que la succession du défunt est évaluée à un montant inférieur au montant d'exemption applicable pour l'année du décès, la succession ne devra aucun impôt fédéral sur les successions.
Le crédit d'impôt unifié a un montant fixe qu'un individu peut offrir au cours de sa vie avant que les taxes de décès ou les taxes sur les cadeaux ne s'appliquent. Le crédit d'impôt unifie les impôts sur les donations et les successions en un seul régime fiscal qui diminue la facture fiscale du particulier ou de la succession, dollar en dollar. Étant donné que certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d'impôt unifiés pour économiser sur les impôts successoraux après leur décès, le crédit d'impôt unifié ne peut pas être utilisé pour réduire les impôts sur les dons de leur vivant, et peut plutôt être utilisé sur le montant de l'héritage légué aux bénéficiaires après le décès.
Une autre disposition disponible pour réduire l'impôt sur le décès est la déduction matrimoniale illimitée, qui permet à une personne de transférer un montant illimité d'actifs à son conjoint à tout moment, y compris au décès du cédant, en franchise d'impôt. La disposition élimine à la fois l'impôt fédéral sur les successions et les donations sur les transferts de biens entre conjoints, les traitant en fait comme une seule unité économique. Le transfert aux conjoints survivants est rendu possible grâce à une déduction illimitée de l'impôt sur les successions et les donations qui reporte les transferts sur les biens hérités les uns des autres jusqu'au décès du deuxième conjoint. En d'autres termes, la déduction conjugale illimitée permet aux couples mariés de retarder le paiement des impôts sur les successions au décès du premier conjoint, car après le décès du conjoint survivant, tous les actifs de la succession dépassant le montant d'exclusion applicable seront inclus dans la succession imposable du survivant. à moins que les actifs ne soient épuisés ou donnés pendant la vie du conjoint survivant.
