La base de coût d'un investissement ou d'un actif est une considération importante dans la planification fiscale pour les investisseurs individuels, les propriétaires d'entreprise et les héritiers recevant des héritages. Un coût d'investissement ou d'actif est défini comme le montant de l'investissement initial ou le prix d'achat d'origine. Il détermine la mesure dans laquelle l'impôt sur les plus-values est évalué et payé une fois l'investissement ou l'actif vendu. Pour les actifs très appréciés, tels que les biens immobiliers ou les actions individuelles détenues pendant une longue période, une base de coût plus faible entraîne une charge fiscale beaucoup plus élevée lors de la vente de l'actif. Cependant, l'IRS permet aux actifs et aux investissements d'être ajustés à la hausse ou à la baisse pour un certain nombre de raisons, résultant en une base de coût ajustée et une réduction de l'impôt sur les gains en capital dû. Ce calcul peut être compliqué selon le type d'actif et la mesure dans laquelle les ajouts ou les déductions sont autorisés.
Bases des coûts
Calcul des ajouts à la base de coûts
La base de coût d'un actif ou d'un investissement peut être ajustée à la hausse en ajoutant la base de trésorerie initiale utilisée pour acheter l'actif aux coûts associés à l'augmentation de la valeur de l'actif. Ces coûts peuvent comprendre des dépenses en capital pour une entreprise, telles que des dépenses importantes de réparation ou de remise en état d'équipement ou d'installations. Une rénovation ou un ajout de pièce peut être ajouté au prix de base d'origine pour un propriétaire afin d'ajuster le montant. Les frais juridiques liés à l'achat ou à la vente de l'actif, les droits de propriété et d'entiercement, les frais de transfert et la taxe de vente peuvent également être utilisés pour ajuster la base de coût à la hausse.
Le propriétaire de l'actif peut également utiliser les coûts associés à la vente de l'actif pour atteindre une base de coût ajustée. Les dépenses courantes liées à la vente d'un actif comprennent les frais de courtage, la commission du vendeur ou les frais d'expédition de l'article à un acheteur. L'ajout de ces dépenses au prix d'achat initial de l'actif entraîne une augmentation du prix de base rajusté, ce qui réduit le montant des impôts sur les gains en capital dus au moment de la vente.
Calcul des déductions sur la base des coûts
La base des coûts peut également être ajustée à la baisse en soustrayant les coûts capitalisés directement corrélés à l'actif. Les dépenses courantes qui réduisent le coût d'un actif comprennent l'amortissement, les dommages à l'actif ou le vol. L'épuisement ou l'amortissement peuvent également être utilisés pour ajuster la base de coût d'un actif à la baisse. Les propriétaires d'entreprise ont la possibilité de bénéficier de l'avantage fiscal de ces déductions au moment de l'achat ou au moment de la vente. Un coût de base rajusté qui comprend des déductions sur la valeur d'un actif peut être avantageux pour les investisseurs ou les propriétaires d'entreprise est une perte sur la valeur de l'investissement total une fois la vente réalisée. Ces pertes peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable jusqu'à un certain montant chaque année, et les pertes excédentaires peuvent être reportées dans les années à venir. La
