Qu'est-ce qu'une lettre de décision?
Une lettre de détermination est un document officiel émis par l'Internal Revenue Service (IRS) qui indique si le régime d'avantages sociaux des employés d'une entreprise répond ou non aux exigences légales minimales en matière de traitement fiscal spécial.
Une lettre de décision positive est nécessaire pour les régimes de retraite en vertu de deux ensembles de règlements distincts:
- La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) couvre la plupart des régimes de retraite, certains régimes d'épargne-retraite et de nombreux avantages pour la santé mis à la disposition des employés des entreprises privées. Le ministère du Travail est généralement responsable de l'application des exigences de cette loi de 1974, mais l'IRS certifie le respect des programmes assortis d'avantages fiscaux pour l'employeur ou l'employé, ou les deux., y compris les plans 401 (k) et les IRA.
La lettre de détermination est envoyée en réponse à une demande de l'entreprise à un bureau IRS local. Pour paraphraser, l'IRS dit que soumettre une demande de lettre de détermination est volontaire, mais ne les blâmez pas si le programme est disqualifié plus tard lors d'un audit.
Comprendre la lettre de détermination
La loi connue sous le nom d'ERISA visait à protéger les employés contre la mauvaise gestion des avantages qui leur avaient été promis. En particulier, il attribue des responsabilités fiduciaires à ceux qui gèrent et contrôlent les actifs des régimes et oblige les entreprises à mettre en place un processus de règlement des griefs et des appels en cas de litige sur les avantages. Il établit des normes minimales de participation, d'acquisition, d'accumulation des avantages et de financement des programmes couverts par la loi.
Points clés à retenir
- Une lettre de détermination confirme si un régime d'avantages sociaux des employés est qualifié pour une considération fiscale spéciale. être émis pour tous les régimes de retraite des employés et les régimes d'épargne-retraite, entre autres programmes d'avantages sociaux.
Notamment, les pensions accordées par des employeurs qui ont obtenu une lettre de décision positive sont garanties par la Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), un organisme gouvernemental.
Ce qui est couvert
Un large éventail de programmes d'avantages sociaux est soumis aux directives ERISA. Ils comprennent les prestations médicales, les prestations de décès et d'invalidité, les politiques de congés payés, les activités de garderie, les programmes de bourses, les politiques de cessation d'emploi et les prestations de logement.
N'importe lequel de ces programmes qui ont des implications fiscales pour l'employeur ou l'employé peut avoir besoin d'une lettre de détermination de l'IRS indiquant que son programme est conforme.
La loi de 1974 connue sous le nom d'ERISA a été conçue pour protéger les employés de toute mauvaise gestion des avantages sociaux qui leur ont été promis par un employeur.
En ce qui concerne les programmes d'épargne-retraite, certains sont couverts par ERISA et d'autres non. En général, si l'employeur gère directement l'argent et / ou récolte l'avantage fiscal, il est couvert par ERISA. Si l'employé gère l'argent et / ou récolte l'avantage fiscal, il n'est pas couvert.
- Les plans d'épargne-retraite qui sont couverts par ERISA comprennent les IRA simples et les SEP IRA. Les plans d'épargne-retraite qui ne sont pas couverts par ERISA comprennent les IRA traditionnels et les Roth IRA.
Obtention de la lettre de détermination
Si une entreprise offre des avantages sociaux, ils doivent être conformes à ERISA. (Le gouvernement et les groupes religieux sont exemptés.)
Si la lettre de détermination est négative, l'IRS énumérera les lacunes, ainsi que les mesures nécessaires à prendre pour se conformer à ERISA.
Une fois que le régime répond à toutes les exigences, le régime est certifié comme régime admissible et est admissible à tous les avantages fiscaux qui l'accompagnent.
Tous les plans de retraite des employés, couverts ou non par ERISA, sont accompagnés de nombreuses règles et réglementations IRS. L'IRS fournit un guide complet des exigences communes des plans qualifiés.
