Qu'est-ce que le décaissement?
Le décaissement est l'acte de payer ou de débourser de l'argent. Des exemples de décaissements comprennent l'argent versé pour gérer une entreprise, les dépenses en espèces, les versements de dividendes, les montants qu'un avocat pourrait devoir payer au nom d'une personne dans le cadre d'une transaction, etc. Le décaissement fait partie des flux de trésorerie. Si les flux de trésorerie sont négatifs, ce qui signifie que les décaissements sont supérieurs aux revenus, cela peut être un avertissement précoce d'insolvabilité potentielle.
Les décaissements peuvent être n'importe quelle forme de paiement - une sortie de trésorerie pour une entreprise.
Comment fonctionne le décaissement
Un décaissement est la livraison effective de fonds à partir d'un compte bancaire ou d'autres fonds. Il s'agit d'un paiement effectué par une entreprise en espèces ou en quasi-espèces au cours d'une période donnée, comme un trimestre ou une année. Un comptable enregistre les transactions et les enregistre dans des grands livres, tels que le grand livre général et le grand livre des comptes fournisseurs.
Une entrée pour un décaissement doit inclure la date, le nom du bénéficiaire, le montant débité ou crédité, le mode de paiement, le but du paiement et son effet sur le solde de trésorerie global de l'entreprise. Les comptes communs dans le grand livre dépendent de l'entreprise. Par exemple, un détaillant a des paiements pour l'inventaire, les comptes créditeurs et les salaires. Un fabricant a des transactions pour les matières premières et les coûts de production.
Les décaissements mesurent l'argent sortant d'une entreprise et peuvent différer du résultat réel. Par exemple, une entreprise qui utilise la méthode de la comptabilité d'exercice déclare les dépenses lorsqu'elles surviennent, pas nécessairement lorsqu'elles sont payées, et déclare les revenus lorsqu'ils sont gagnés et non reçus. Les gestionnaires utilisent les grands livres pour déterminer combien d'argent est décaissé, et ils suivent son utilisation pour déterminer les ratios de dépenses.
Par exemple, la direction peut voir combien d'argent est dépensé en inventaire par rapport à d'autres factures. Étant donné que le grand livre enregistre les numéros des chèques émis, les gestionnaires peuvent déterminer si les chèques sont manquants ou mal écrits. Si les revenus ne sont pas suffisants pour couvrir les dépenses, un bénéfice est toujours déclaré alors que les liquidités sont faibles, ce qui peut conduire à l'insolvabilité.
Points clés à retenir
- Un décaissement est simplement l'acte de payer de l'argent et comprend la livraison réelle de fonds à partir d'un compte bancaire ou d'autres fonds. Les exemples de décaissements comprennent l'argent payé pour les dépenses, les dépenses en espèces ou les paiements de dividendes.
Exemples de décaissements
Un exemple de décaissement est lorsque l'avocat d'une entreprise effectue des paiements à des tiers pour les frais judiciaires ou médicaux, les enquêteurs privés, les coursiers ou les rapports d'experts lors de la préparation d'un dossier. Les décaissements peuvent devenir coûteux dans les cas impliquant des rapports d'experts pour établir des preuves, en particulier dans les cas de blessures corporelles lorsque les blessures graves ont des effets à long terme et doivent être évaluées immédiatement. Ces rapports permettent une détermination plus précise des pertes du client et permettent de comprendre les dommages réclamés. L'avocat avise le client et la compagnie d'assurance avant d'engager des frais de décaissement élevés, et le client doit rembourser l'avocat.
Un déboursement de prêt étudiant est le versement du produit du prêt à un emprunteur, qui est l'étudiant. Les écoles et les agents de crédit informent par écrit les étudiants des décaissements, y compris le montant du prêt et la date prévue de leur décaissement. Ils décaissent ensuite les prêts étudiants fédéraux et privés, généralement deux fois ou plus au cours de l'année universitaire. L'étudiant reçoit un crédit sur son compte pour payer les frais de scolarité et les frais et reçoit le solde par chèque, dépôt direct ou autre méthode convenue.
Un décaissement de prêt peut être positif ou négatif. Alors qu'un décaissement positif entraîne un crédit sur un compte, un décaissement négatif entraîne un débit sur le compte. Des exemples de décaissement négatif sont évidents lorsque des fonds sont retirés du compte d'un étudiant après avoir été payés en trop pour une aide financière.
