Table des matières
- Mort avant le RBD
- Mort après le RBD
- Options du bénéficiaire Roth IRA
- Dispositions de distribution du plan
Si vous avez récemment hérité des actifs d'un régime de retraite, vous pouvez être confus quant à vos options. Pouvez-vous distribuer les fonds? Qu'en est-il de les transférer sur votre propre compte de retraite individuel (IRA)? En fait, la situation est compliquée, car les options de distribution disponibles pour un bénéficiaire d'un régime de retraite sont déterminées par plusieurs facteurs.
Il s'agit notamment de savoir si le titulaire du compte de retraite (ci-après dénommé «participant») décède avant la date de début requise (RBD), si le bénéficiaire est le conjoint du défunt et l'âge du bénéficiaire par rapport à l'âge du défunt. au moment du décès. Lisez la suite pour un examen approfondi de la façon dont les actifs hérités des régimes de retraite sont distribués.
Points clés à retenir
- Si vous héritez du compte de retraite d'un être cher, il se peut que vous deviez en recevoir des paiements, selon la date de début requise (RBD) et qui était le bénéficiaire du compte.Si un conjoint est le seul bénéficiaire d'un compte de retraite, un un ensemble de règles de répartition s'applique. Si un conjoint fait partie d'autres bénéficiaires - ou si aucun bénéficiaire n'est un conjoint - alors des règles différentes s'appliquent. Si le bénéficiaire est une personne physique, une succession ou un organisme de bienfaisance, d'autres règles s'appliquent.
Décès avant la date de début requise
Si le participant décède avant le FRD du régime - la date à laquelle il aurait été mandaté de commencer à prélever des distributions sur le compte - les options disponibles pour le bénéficiaire dépendent de son identité et de son statut de bénéficiaire unique ou de l'un des plusieurs bénéficiaires..
Le fait que la personne léguant le compte de retraite soit décédée avant ou après la date de début requise pour les distributions affecte les options disponibles pour les bénéficiaires.
Conjoint en tant que principal bénéficiaire unique
Un conjoint qui est le seul bénéficiaire principal du compte de retraite peut choisir de distribuer une grande somme ou même le solde de l'IRA, ou peut simplement prendre la distribution minimale requise sur son espérance de vie. Si le conjoint choisit de distribuer les actifs sur son espérance de vie, ce conjoint est tenu de commencer à recevoir des distributions après le décès soit l'année suivant l'année du décès du participant, soit l'année où le participant aurait atteint l'âge de 72 ans, quelle que soit l'année suivante..
Auparavant, l'âge de la distribution minimale requise (RMD) pour les distributions IRA était de 70-1 / 2, mais après l'adoption de la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) en décembre 2019, l'âge du RMD a été porté à 72 ans.
Aux fins du calcul des distributions minimales requises (RMD) après le décès, l'espérance de vie du conjoint est déterminée en utilisant le tableau d'espérance de vie unique qui se trouve à l'annexe B de la publication 590-B de l'IRS (dont une copie peut être téléchargée à partir du site Web de l'IRS). Ce tableau doit être consulté pour chaque année dont le conjoint a besoin pour calculer le RMD après le décès. Par exemple, si le conjoint doit commencer les distributions en 2019, il consultera le tableau pour déterminer la période d'espérance de vie pour 2019. En 2020, il ou elle devra utiliser le tableau pour déterminer l'espérance de vie pour 2020.
Le conjoint peut également le transférer dans un IRA existant.
Personne non conjointe et / ou conjoint parmi plusieurs bénéficiaires
Auparavant, un bénéficiaire humain non conjoint pouvait répartir les actifs sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. Mais suite à l'adoption de la loi SECURE, tous les actifs doivent être distribués dans les 10 ans, pour les bénéficiaires non conjoints.
Les conjoints sont une exception à la règle des 10 ans, tout comme les personnes handicapées et les enfants mineurs; cependant, les enfants mineurs sont soumis à la règle des 10 ans lorsqu'ils atteignent l'âge de la majorité.
Bénéficiaire non personnel
Un particulier peut choisir de désigner une non-personne, comme sa succession ou un organisme de bienfaisance, comme bénéficiaire du compte de retraite. Dans ce cas, le bénéficiaire non personnel doit distribuer le solde complet au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès du participant.
Décès après la date de début requise
Si le participant décède après le RBD, ce sont les options disponibles pour les différents types de bénéficiaires.
Conjoint en tant que principal bénéficiaire unique
Le conjoint bénéficiaire est tenu de répartir l'actif sur l'espérance de vie du conjoint ou sur l'espérance de vie restante du défunt, selon la plus longue des deux. Si les fonds sont répartis sur l'espérance de vie du conjoint, leur espérance de vie est recalculée chaque année. Si les fonds sont répartis sur l’espérance de vie restante du défunt, le nombre d’espérance de vie est fixé l’année du décès, puis réduit d’un pour chaque année suivante.
Par exemple, supposons qu'un participant soit décédé à 80 ans et que le conjoint bénéficiaire ait 75 ans l'année suivante. Selon le tableau de l'espérance de vie unique, l'espérance de vie du participant serait de 10, 2 et celle du bénéficiaire de 13, 4. Le conjoint bénéficiaire utiliserait 13, 4, qui est la plus longue des deux espérances de vie. Si les âges étaient inversés et que la plus longue des deux espérances de vie était celle du défunt, le conjoint en soustrait une chaque année subséquente pour déterminer l'espérance de vie applicable.
Personne non conjointe et / ou conjoint parmi plusieurs bénéficiaires
Un bénéficiaire non-conjoint ou plusieurs bénéficiaires seraient tenus de distribuer les actifs sur la période de 10 ans suivant le décès du titulaire initial de l'IRA. Avant l'adoption de la loi SECURE, les distributions pouvaient s'étaler sur la durée de vie de la personne non conjointe.
Bénéficiaire non personnel
Si le bénéficiaire n'est pas une personne physique, les actifs doivent être répartis sur les 10 prochaines années.
Options du bénéficiaire Roth IRA
Les règles RMD ne s'appliquent pas au propriétaire d'un Roth IRA; il n'y a donc pas de RBD pour un Roth IRA. Cependant, les règles RMD post-décès (options bénéficiaires) s'appliquent à ceux qui héritent d'un Roth IRA. Les options pour les bénéficiaires Roth IRA sont les mêmes que celles qui s'appliquent aux bénéficiaires traditionnels IRA si le propriétaire décède avant le RBD.
Un plan peut avoir ses propres dispositions de distribution
Il est important de noter que les régimes de retraite ne sont pas tenus de permettre les options prévues dans la réglementation RMD. Par exemple, comme indiqué ci-dessus, la réglementation RMD prévoit qu'un bénéficiaire non conjoint d'un participant qui décède avant le RBD peut répartir les actifs sur la durée de vie du bénéficiaire ou dans les cinq ans suivant le décès du participant.
Malgré ces dispositions, un accord IRA ou un plan qualifié peut exiger que le bénéficiaire distribue les actifs dans un délai beaucoup plus court, par exemple immédiatement après le décès du participant. Si vous héritez d'actifs de retraite, assurez-vous de vérifier auprès de votre fournisseur de régime vos options disponibles.
