Qu'est-ce qu'une contribution élective avec report?
Une contribution différée facultative est versée directement du salaire d'un employé à son régime de retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un régime 401 (k) ou 403 (b). L'employé doit autoriser la transaction avant que la cotisation puisse être déduite. Les reports facultatifs peuvent être effectués sur une base avant impôt ou après impôt si un employeur le permet. L'IRS fixera différentes limites sur le montant qu'un employé peut reporter dans des plans de retraite qualifiés en fonction des différentes circonstances.
Fonctionnement d'une contribution élective avec report
Les cotisations avec report facultatif versées dans les régimes 401 (k) traditionnels sont versées avant impôt ou avec report d'impôt, ce qui réduit efficacement le revenu imposable d'un employé. Par exemple, supposons qu'un individu gagnant 40 000 $ par an décide de contribuer 100 $ par mois dans son 401 (k). Ces reports totalisent 1 200 $ par année. Par conséquent, le salaire de cette personne est imposé à 38 800 $ cette année-là au lieu de 40 000 $. Mais, comme ces cotisations étaient à imposition différée, l'employé devait des impôts sur tout montant retiré des régimes de retraite. Les retraits sont appelés distributions. Les distributions sont imposées au taux de revenu dans lequel tombe le particulier au moment du retrait des fonds.
Plusieurs restrictions s'appliquent quand et dans quelles circonstances un employé peut effectuer des retraits de régimes de retraite parrainés par l'employeur. Par exemple, une pénalité supplémentaire de 10% peut s'appliquer si une personne fait un retrait avant l'âge de 59 ans et demi - en supposant que l'employé remplit les conditions qui lui permettent de recevoir une distribution anticipée. En outre, les taxes nationales et locales peuvent être évaluées pour les retraits anticipés.
Certains employeurs autoriseront les travailleurs à contribuer aux régimes Roth 401 (k). Les cotisations à ces régimes sont versées après impôt. Après assiette fiscale signifie que les fonds sont imposés avant d'être déposés dans le régime de retraite. Les employés peuvent retirer les reports en franchise d'impôt s'ils les font après leur 59ème anniversaire.
Limites de retrait facultatif de report
Chaque année, l'IRS établit des règles sur le montant du revenu que les employés peuvent reporter vers un plan de retraite qualifié. Pour 2020, les personnes de moins de 50 ans peuvent contribuer jusqu'à 19 500 $ (19 000 $ pour 2019) dans un 401 (k). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent faire des contributions de rattrapage de 6500 $ supplémentaires (6000 $ pour 2019) pour un total de 26000 $ (25000 $ pour 2019). Ces règles s'appliquent également aux Roth 401 (k).
Les règles IRS s'appliquent également si vous avez plusieurs comptes 401 (k). Supposons qu'une personne de moins de 50 ans investit dans un plan traditionnel 401 (k) et Roth 401 (k). Cette personne peut verser des contributions différées électives pouvant atteindre 19 500 $ pour 2020 (19 000 $ pour 2019). Cependant, ces règles s'appliquent uniquement aux contributions à report facultatif. Ils ne s'appliquent pas aux contributions de contrepartie d'un employeur, aux contributions des employés non électifs ni aux allocations de déchéance.
La limite de cotisation totale de toutes ces sources (employé et employeur) pour 2020 est de 57 000 $ (56 000 $ pour 2019). Une contribution élective de report est également appelée contribution de «report de salaire» ou de «réduction de salaire».
