Qu'est-ce qu'une dépense?
Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus. Comme le dit le dicton populaire, «cela coûte de l'argent de gagner de l'argent».
Les dépenses courantes comprennent les paiements aux fournisseurs, les salaires des employés, les baux d'usine et l'amortissement de l'équipement. Les entreprises sont autorisées à radier les dépenses déductibles d'impôt sur leurs déclarations de revenus afin de réduire leur revenu imposable et donc leur obligation fiscale. Cependant, l'Internal Revenue Service (IRS) a des règles strictes sur les dépenses que les entreprises sont autorisées à déduire.
Points clés à retenir
- Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus.Les entreprises peuvent radier les dépenses déductibles d'impôt sur leurs déclarations de revenus, à condition qu'elles respectent les directives de l'IRS.Les comptables enregistrent les dépenses selon l'une des deux méthodes comptables suivantes: comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice. Il existe deux catégories principales de dépenses d'entreprise en comptabilité: les dépenses d'exploitation et les dépenses hors exploitation. L'IRS traite les dépenses en capital différemment de la plupart des autres dépenses d'entreprise.
Dépenses d'exploitation
Comprendre les dépenses
L'un des principaux objectifs des équipes de direction de l'entreprise est de maximiser les bénéfices. Ceci est réalisé en augmentant les revenus tout en maîtrisant les dépenses. La réduction des coûts peut aider les entreprises à gagner encore plus d'argent grâce aux ventes. Cependant, si les dépenses sont trop réduites, cela pourrait également avoir un effet néfaste. Par exemple, payer moins pour la publicité réduit les coûts mais réduit également la visibilité et la capacité de l'entreprise à atteindre des clients potentiels.
Comment les dépenses sont enregistrées
Les entreprises décomposent leurs revenus et dépenses dans leurs comptes de résultats. Les comptables enregistrent les dépenses selon l'une des deux méthodes comptables suivantes: comptabilité de caisse ou comptabilité d'exercice. Selon la comptabilité de caisse, les dépenses sont enregistrées lors de leur paiement. En revanche, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les dépenses sont comptabilisées lorsqu'elles sont engagées.
Par exemple, si un propriétaire d'entreprise programme un nettoyeur de tapis pour nettoyer les tapis dans le bureau, une entreprise utilisant la comptabilité de caisse enregistre les dépenses lorsqu'elle paie la facture. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le comptable d'entreprise enregistrerait les dépenses de nettoyage de tapis lorsque l'entreprise recevrait le service. Les dépenses sont généralement comptabilisées selon la comptabilité d'exercice, ce qui garantit qu'elles correspondent aux revenus déclarés au cours des périodes comptables.
Important
Les dépenses sont utilisées pour calculer le revenu net. L'équation pour calculer le revenu net est les revenus moins les dépenses.
Différents types de dépenses
Il existe deux grandes catégories de dépenses d'entreprise en comptabilité:
- Dépenses d'exploitation : dépenses liées aux principales activités de l'entreprise, telles que le coût des marchandises vendues, les frais administratifs et le loyer. Dépenses non opérationnelles: dépenses non directement liées aux activités principales de l'entreprise. Les exemples courants incluent les frais d'intérêt et autres coûts associés à l'emprunt d'argent.
Considérations particulières
Toutes les dépenses ne peuvent pas être déduites
Selon l'IRS, pour être déductible, une dépense d'entreprise "doit être à la fois ordinaire et nécessaire". Ordinaire signifie que la dépense est courante ou acceptée dans cette industrie, tandis que nécessaire signifie que la dépense est utile dans la poursuite d'un revenu. Les propriétaires d'entreprise ne sont pas autorisés à réclamer leurs dépenses personnelles non commerciales à titre de déductions commerciales. Ils ne peuvent pas non plus réclamer des frais de lobbying, des pénalités et des amendes.
Les investisseurs peuvent se référer à la publication 535, Business Expenses sur le site Web de l'IRS pour plus d'informations.
Les dépenses en capital
Les dépenses en capital, communément appelées CapEx, sont des fonds utilisés par une entreprise pour acquérir, moderniser et entretenir des actifs physiques tels que des biens immobiliers, des bâtiments, une usine industrielle, de la technologie ou de l'équipement.
L'IRS traite les dépenses en capital différemment de la plupart des autres dépenses d'entreprise. Bien que la plupart des coûts d'exploitation puissent être passés en charges ou amortis sur le revenu d'entreprise l'année où ils sont engagés, les dépenses en capital doivent être capitalisées ou amorties lentement au fil du temps. L'IRS a un calendrier qui dicte la partie d'une immobilisation qu'une entreprise peut radier chaque année jusqu'à ce que la totalité des dépenses soit réclamée. Le nombre d'années sur lesquelles une entreprise radie une dépense en capital varie en fonction du type d'actif.
