Qu'est-ce qu'un privilège fiscal fédéral?
Un privilège fiscal fédéral est le droit du gouvernement américain de conserver ou de prendre les biens personnels d'une personne jusqu'à ce que cette personne s'occupe des impôts fédéraux impayés. L'Internal Revenue Service enverra un avis de privilège fiscal fédéral qui sert de demande de paiement. Cependant, si les impôts restent impayés, l'IRS mettra un privilège fédéral sur les actifs personnels.
Points clés à retenir
- Un privilège fiscal fédéral est utilisé pour décrire le droit du gouvernement fédéral de saisir des biens dans le cas des arriérés d'impôts. Tous les actifs appartenant à un particulier ou à une entreprise qui doivent des retenues d'impôt peuvent être placés sur un privilège fiscal fédéral, y compris ceux acquis pendant le privilège. La décharge de biens, le dépôt d'une demande de retrait et les accords de subordination sont des moyens temporaires de traiter un privilège fiscal fédéral. La façon la plus simple de régler un privilège fiscal fédéral est de payer le solde total des arriérés d'impôts. Un privilège fiscal fédéral est différent d'un prélèvement fiscal, qui est l'acte réel de saisir les biens couverts par le privilège.
Comment fonctionne un privilège fiscal fédéral
Un privilège fiscal fédéral existe une fois que l'IRS évalue la dette d'un contribuable. Ils envoient ensuite au contribuable une facture qui explique combien le contribuable doit. Ceci est connu comme un avis et une demande de paiement S'il choisit de le faire, l'IRS exigera alors un privilège sur les biens personnels dans le cas où le contribuable ne paie pas la dette à temps, soit par négligence ou par refus.
Ce privilège s'applique à tous les actifs d'un contribuable, y compris les titres, les biens et les véhicules. Tous les actifs que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur peuvent également être affectés au privilège. Le privilège s'applique également à tous les biens commerciaux, droits sur les biens commerciaux et comptes à recevoir pour une entreprise. Si le contribuable choisit de déposer le bilan, le privilège et la dette fiscale continuent souvent même après la faillite. Il s'agit d'un facteur notable d'un privilège fiscal fédéral puisque la faillite efface autrement la dette d'une personne.
Les privilèges fiscaux fédéraux diffèrent des prélèvements fiscaux en ce qu'ils ne dénotent que le droit du gouvernement de saisir des biens, par opposition à la saisie effective de ceux-ci. L'IRS «perfectionnera» souvent un privilège fiscal en informant les États individuels et les autres créanciers qu'il est le premier à recevoir le paiement des arriérés d'impôt en question. Les privilèges fiscaux fédéraux ont tendance à dégrader considérablement le pointage de crédit d'un individu et, dans de nombreux cas, ceux qui ont un privilège fiscal doivent payer la totalité des impôts avant de retrouver leur capacité à recevoir un financement de quelque nature que ce soit.
Dans la plupart des cas, l'IRS libérera un privilège dans les 30 jours suivant la réception du paiement intégral du solde des taxes dues.
Considérations particulières
Le moyen le plus simple de se débarrasser d'un privilège fiscal fédéral est de payer tous les impôts dus en temps opportun. Cependant, si cela n'est pas possible, il existe d'autres moyens pour un contribuable de gérer un privilège. Par exemple, le contribuable peut décharger une propriété spécifique. Cela signifie qu'ils retirent le privilège d'une propriété spécifique, comme une maison. Cependant, tous les contribuables ou propriétés ne sont pas admissibles à la décharge. La publication 783 détaille plus en détail la réglementation relative à la décharge de biens en ce qui concerne la lutte contre le privilège.
Un autre exemple d'effort à prendre contre un privilège fiscal fédéral est un accord de subordination: en vertu d'un accord de subordination, l'IRS accepte de se placer derrière un autre créancier en termes de priorité. Bien que la subordination ne supprime pas réellement le privilège de toute propriété, elle facilite parfois pour le contribuable l'obtention d'une autre hypothèque ou d'un autre prêt. Enfin, une personne endettée auprès du gouvernement fédéral peut demander le retrait de son privilège. Le retrait supprime l'avis public d'un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette mais, en cas de retrait, l'IRS ne sera pas en concurrence avec d'autres créanciers pour la propriété du débiteur.
