Qu'est-ce qu'un agent fiscal?
Un agent fiscal est une organisation, telle qu'une banque ou une société de fiducie, qui agit au nom d'une autre partie exerçant diverses fonctions financières. Un agent fiscal peut aider au rachat d'obligations ou de coupons, gérer des problèmes fiscaux, remplacer des titres perdus ou endommagés et effectuer diverses autres tâches liées aux finances.
Points clés à retenir
- Un agent fiscal est une organisation tierce qui gère diverses tâches financières et administratives pour le compte d'une autre partie. Souvent une banque ou une société de fiducie, les agents fiscaux sont souvent utilisés par des organisations à but non lucratif ou caritatives qui n'ont pas l'expérience ou la capacité de gérer certaines tâches financières sans aide. Parce que les agents fiscaux gèrent le plus souvent les finances des organisations philanthropiques, l'IRS a établi des directives strictes afin de maintenir leur statut fiscal et de ne pas enfreindre les règles.
Les bases des agents fiscaux
Les agents fiscaux (ou sponsors fiscaux) sont le plus souvent vus dans le secteur à but non lucratif. De nombreuses organisations à but non lucratif n'ont pas beaucoup d'expérience dans la gestion des aspects administratifs d'une entreprise, tandis que d'autres n'ont pas le statut 501 (c) (3) requis pour en exploiter une légalement. Dans les deux cas, un agent fiscal peut aider en fournissant une surveillance financière et juridique limitée aux groupes et aux individus. Ceux qui recherchent un agent fiscal devraient faire leurs devoirs, cependant, car les règles de l'IRS régissant de tels arrangements peuvent être difficiles.
Le concept d '«agence fiscale» fait référence à l'arrangement d'un organisme de bienfaisance établi pour agir en tant qu'agent juridique d'un projet mené avec une autre organisation non exemptée. Cependant, un agent fiscal ne conserve pas la discrétion et le contrôle qui définissent un parrainage fiscal. En vertu du droit des agences, l'agent (organisation exonérée d'impôt) agit au nom du mandant (projet), qui a le droit et l'obligation légale de diriger et de contrôler les activités de l'agent.
Agents fiscaux et sponsors fiscaux
La principale différence entre un parrainage fiscal et un arrangement d'agence fiscale est que les fonds versés à un projet non exempté qui a un parrain fiscal sont déductibles d'impôt pour le donateur et ceux qui sont versés à un projet avec un agent fiscal ne le sont pas. De nombreuses organisations ont l'intention de former des parrainages fiscaux afin qu'ils puissent augmenter les contributions déductibles d'impôt, mais dans la plupart des cas, leur arrangement ne répondra pas aux critères de l'IRS pour un parrainage fiscal.
Un parrainage fiscal décrit une relation entre une organisation à but non lucratif avec le statut d'exonération fiscale 501 (c) (3) et un projet, mené par une organisation, un groupe ou un individu séparé qui n'a pas le statut 501 (c) (3). Le parrainage fiscal permet au parrain exonéré d'accepter des fonds affectés au projet parrainé au nom du projet. Le parrain, à son tour, accepte la responsabilité de s'assurer que les fonds sont correctement dépensés pour atteindre les objectifs du projet. Cet arrangement est utile pour les nouvelles activités caritatives qui souhaitent «tester les eaux» avant de décider de former une entité indépendante ou un autre projet temporaire ou coalition à la recherche d'une partie neutre pour administrer les fonds.
Il existe plusieurs modèles d'agence fiscale et de parrainage fiscal. Par conséquent, il est important que les parties impliquées comprennent avec précision la nature de leur relation et l'indiquent comme telle dans un accord écrit.
