Qu'est-ce que le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d'immobilisations?
Le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés, les fiducies et les successions pour déclarer les gains et les pertes en capital provenant de l’investissement. Les contribuables doivent utiliser le formulaire pour déclarer - et les plus et moins-values à long terme sur les échanges de vente ou d'investissement. Avant 2011, les contribuables utilisaient uniquement l'annexe D pour déclarer de telles transactions.
Qui peut déposer le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d'immobilisations?
Selon l'IRS, les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés, les fiducies et les successions peuvent déposer ce formulaire.
Les particuliers doivent utiliser le formulaire pour signaler les éléments suivants:
- La vente ou l'échange d'une immobilisation non déclarée sur une autre forme ou un autre calendrier Gains provenant de conversions involontaires (autres que des pertes ou des vols) d'immobilisations non utilisées dans votre commerce ou votre entreprise Dettes non liées aux affaires Inutilité d'un titre Le choix de reporter le gain en capital investi dans a Fonds d'occasions admissibles La disposition des intérêts dans les fonds d'occasions admissibles
Quiconque produit une déclaration conjointe doit remplir autant d'exemplaires du formulaire nécessaire pour déclarer ses transactions ainsi que celles de son conjoint. Les formulaires peuvent être combinés ou séparés, mais les totaux de chaque formulaire 8949 rempli doivent être transférés à l'annexe D pour les deux conjoints.
En plus de la liste ci-dessus, les sociétés peuvent déclarer sur le formulaire 8949 la vente d'actions d'une société étrangère spécifiée détenue à 10%, ajustée pour la déduction pour dividendes reçue en vertu de l'article 245A, mais uniquement si la vente entraînerait autrement une perte.
Les contribuables qui ont un gain admissible peuvent l'investir dans un fonds d'investissement admissible et choisir de reporter une partie ou la totalité de ce gain.
Comment déposer le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d'immobilisations
Un gain ou une perte en capital est généré lorsqu'une immobilisation est vendue et doit être déclaré à l'IRS à des fins fiscales. L'annexe D: Gains et pertes en capital du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des transactions (gains ou pertes) en capital. Mais avant qu'une personne puisse inscrire le gain ou la perte nette sur l'annexe D, le formulaire 8949 doit être rempli. Les transactions que les contribuables doivent déclarer sur le formulaire 8949 sont déclarées par les maisons de courtage annuellement à l'IRS et aux contribuables en utilisant le formulaire 1099-B: Produit de Transactions d'échange de courtier et de troc.
Dans certains cas, le formulaire 1099-B ne rendra pas compte du prix de base des actifs. Si tel est le cas, le contribuable doit déterminer le montant de base pour calculer le gain ou la perte d'une immobilisation à l'aide d'un formulaire 8949 distinct. Une opération d'immobilisation pour laquelle aucun formulaire 1099-B (ou déclaration de remplacement) n'est émis doit être inscrit sur un autre formulaire 8949. Le formulaire 8949 peut également être utilisé pour corriger toute inexactitude dans les données déclarées sur le formulaire 1099-B. Si les pertes ou gains en capital pour l'année sont déclarés pour tous les actifs sur 1099-B avec la base correcte, un formulaire 8949 n'est pas nécessaire; L'annexe D, cependant, doit toujours être déposée.
En plus du nom du déclarant et du numéro d'identification du contribuable, le formulaire comporte deux parties qui doivent être remplies. La partie I traite des périodes de détention à court terme. Cette période est généralement d'un an ou moins. La partie II est utilisée pour les transactions à long terme, qui sont détenues pendant plus d'un an.
Autres formulaires pertinents
Comme mentionné ci-dessus, l'annexe D et le formulaire 1099-B sont également requis. Le formulaire 1099-B indique le prix de base des transactions d'achat et de vente de l'investisseur. En effet, le formulaire 8949 reflète des informations sur les transactions saisies sur le formulaire 1099-B, ainsi que dans les propres registres du contribuable.
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Points clés à retenir
- Le formulaire 8949 est utilisé par les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés, les fiducies et les successions pour déclarer les gains et les pertes en capital découlant de l'investissement. Le dépôt de ce formulaire nécessite également une annexe D et un formulaire 1099-B, qui sont déclarés par les maisons de courtage aux contribuables.
