Définition de don en fiducie
Un don en fiducie est un legs indirect d'actifs à un bénéficiaire au moyen d'un accord juridique et fiduciaire spécial. Le but d'un don en fiducie est d'éviter les taxes sur les cadeaux qui dépassent le montant annuel d'exclusion fiscale. Les donneurs de cadeaux paient presque toujours des taxes sur les cadeaux si les cadeaux dépassent 13 000 $ en un an. Les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui souhaitent créer un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants.
Briser le cadeau en toute confiance
Les donneurs de cadeaux peuvent offrir des cadeaux en plus de l'exclusion annuelle sans payer d'impôts en établissant un type spécial de fiducie, comme une fiducie Crummey. Un don à une fiducie Crummey permet au bénéficiaire de retirer les actifs du don pour une durée limitée, ce qui fait que le don est considéré comme un intérêt actuel et donc éligible à l'exclusion fiscale pour don. Si le cadeau ne disposait pas de ces droits de rétractation à durée limitée, il serait considéré comme un intérêt futur et serait par conséquent soumis aux taxes sur les cadeaux. Cependant, il est généralement entendu que le bénéficiaire ne retirera pas réellement les fonds pendant la période de retrait.
POINTS CLÉS À RETENIR
- Une fiducie pour don est une méthode viable pour éviter les taxes sur les cadeaux qui dépassent le montant annuel d'exclusion de la taxe sur les cadeaux.
- Un don à une fiducie Crummey permet aux bénéficiaires de retirer le cadeau pour une durée limitée, ce qui fait que le don est un intérêt actuel et donc éligible à l'exclusion fiscale pour don.
- L'IRS modifie périodiquement l'exonération de la succession et des donations, mais selon les derniers chiffres annoncés en 2018, l'exonération est de 5, 6 millions de dollars par personne et de 11, 2 millions de dollars par couple marié.
Don en fiducie et détails de la taxe sur les cadeaux
En 2018, l'IRS a annoncé que l'exonération fiscale sur les successions et les dons était de 5, 6 millions de dollars par personne et de 11, 2 millions de dollars pour un couple marié. La limite individuelle est passée de 5, 49 millions de dollars en 2017. Le montant annuel d'exclusion des cadeaux est de 15 000 $, contre 14 000 $ en 2017. Parallèlement aux limites de 2018, l'IRS a également publié plusieurs mises à jour supplémentaires, y compris un nouveau service de livraison de transcription en ligne (TDS), qui offre aux particuliers et aux praticiens autorisés la possibilité de consulter et d'imprimer des relevés de compte instantanés pour les déclarations de revenus successoraux.
Au cours des années précédentes, l'exclusion de la taxe sur les cadeaux était les montants suivants:
- 1 500 000 $ (2004-2005) 2 000 000 $ (2006-2008) 3 500 000 $ (2009) 5 000 000 $ (2010-2011) 5 120 000 $ (2012) 5 250 000 $ (2013) 5 340 000 $ (2014) 5 430 000 $ (2015) 5 450 000 $ (2016) 5 490 000 $ (2017)
Don en fiducie et héritage
Le don en fiducie est une méthode pour établir un coussin financier pour les générations futures. Transférer la richesse d'une génération à l'autre via un testament ou d'autres moyens de succession est une entreprise compliquée, à la fois sur le plan logistique et émotionnel. En même temps, ces règles peuvent apporter d'énormes avantages aux individus, aux familles et aux communautés. Exemple: en mai 2017, le Hinrichs Family Trust a fait don de 17273 $ à la Solano Community Foundation, en distribuant une somme à la cause - directement de sa confiance. Comprendre les nuances du don peut apporter une valeur ajoutée aux donateurs et aux bénéficiaires.
