Qu'est-ce que l'assurance des bénéfices bruts?
Le terme assurance des bénéfices bruts fait référence à un type d'assurance contre les pertes d'exploitation qui fournit des fonds correspondant au montant des bénéfices perdus en cas d'événement assurable, tel qu'un dommage matériel. L'assurance des bénéfices bruts est la plus couramment utilisée au Royaume-Uni et au Canada. Ce type d'assurance diffère de l'assurance des revenus bruts, qui est plus courante aux États-Unis.
Points clés à retenir
- L'assurance des bénéfices bruts est un type d'assurance contre les pertes d'exploitation qui couvre les pertes de bénéfices en cas de survenance d'un assurable.La couverture d'assurance s'étend jusqu'à la période pendant laquelle l'assuré reconstruit ou répare les biens de son entreprise.La police couvre les pertes subies alors que l'entreprise n'est pas en mesure de fonctionner. normalement, avec une période d'indemnisation prédéfinie généralement fixée à un maximum de trois ans.La couverture ne couvre pas tout, car une cause immédiate est utilisée pour déterminer si un événement a causé ou non une perte à l'assuré.
Comprendre l'assurance des bénéfices bruts
Le bénéfice brut est calculé comme le chiffre d'affaires moins les achats et les coûts variables. La formule de perte examine le chiffre d'affaires sur une période de temps spécifique, telle que douze mois, mais il peut être nécessaire de lisser les circonstances atténuantes qui affectent le chiffre d'affaires pendant la période d'examen.
Comme mentionné ci-dessus, l'assurance sur les bénéfices bruts est couramment utilisée au Canada et au Royaume-Uni. Il s'agit d'un type d'assurance contre les pertes d'exploitation - une assurance qui remplace la perte de revenu en raison d'une catastrophe - conçue pour ramener l'assuré là où il aurait été financièrement en supposant que l'événement assurable ne s'était pas produit. Les événements d'assurance comprennent des choses comme les incendies ou les catastrophes naturelles. Le montant des pertes subies par une entreprise est calculé sur la base d'une formule prédéfinie et s'appuie généralement sur des taux de chiffre d'affaires historiques pour déterminer le montant qu'une entreprise perd.
La couverture de la police s'étend sur la période de temps pendant laquelle l'assuré reconstruit ou répare ses biens commerciaux. La police couvre les pertes que l'entreprise subit sans pouvoir fonctionner comme elle le ferait normalement, bien qu'une période d'indemnisation prédéfinie soit généralement fixée à un maximum de trois ans. Si l'entreprise se reconstruit encore à ce stade, toute perte se situe en dehors de la période d'indemnisation et n'est donc plus couverte.
Considérations particulières
La couverture d'assurance des bénéfices bruts ne s'applique pas dans toutes les situations. Dans la plupart des cas, la cause immédiate est utilisée pour déterminer si un événement a causé ou non une perte à l'assuré. La police couvre l'augmentation des coûts de travail, qui sont des dépenses supplémentaires encourues afin d'empêcher les ventes de chuter. La police couvre également la perte de tout produit fini qui aurait pu être vendu s'il n'avait pas été endommagé.
Les défis de l'assurance des bénéfices bruts
L'une des principales difficultés rencontrées pour établir les niveaux de couverture de l'assurance des bénéfices bruts est de définir ce qui constitue le bénéfice brut, car les normes peuvent varier selon les comptables et les hommes d'affaires. Le chiffre d'affaires, les travaux en cours (WIP) et les stocks d'ouverture et de clôture sont facilement déterminés conformément aux méthodes comptables habituelles. Pendant ce temps, les dépenses de travail non assurées se réfèrent à des coûts - parfois appelés dépenses de travail spécifiées - qui varient en proportion directe du chiffre d'affaires. Ainsi, si le chiffre d'affaires est réduit de 30%, les coûts seront également réduits de 30%. Le calcul du bénéfice brut d'un comptable soustraira tout coût qui varie en proportion de la production - à des fins d'assurance, il doit varier en proportion directe. Il s'agit d'une distinction clé et la source d'une grande sous-assurance.
Définir ce qui constitue un bénéfice brut peut être difficile car les normes varient selon les comptables et les hommes d'affaires.
Assurance bénéfices bruts vs assurance revenus bruts
L'assurance des revenus bruts, couramment utilisée aux États-Unis, est une autre forme d'assurance contre les pertes d'exploitation. Mais il existe des différences clés entre ce type de couverture et l'assurance des bénéfices bruts. Le revenu brut est le montant total des ventes ou des revenus, moins le coût des marchandises vendues (COGS). Ce type d'assurance couvre une réduction des revenus bruts de l'assuré résultant de la perte directe de dommages.
Contrairement à l'assurance des bénéfices bruts, l'assurance des gains bruts est généralement moins coûteuse pour l'assuré. Parce que l'assurance des bénéfices bruts a une couverture plus large, les primes sont plus élevées. En revanche, les primes d'assurance salaire brut sont moins chères car la couverture est moins complète.
