La pléthore d'impôts que nous payons aujourd'hui - impôt fédéral sur le revenu, impôt minimum de remplacement, impôt sur les sociétés, impôt sur les successions, FICA, etc. - n'a pas toujours existé. Les premiers citoyens américains ne jouissaient que de peu ou pas d'impôts, et des taxes ont été ajoutées, augmentées et parfois (et souvent temporairement) abrogées pour nous donner le régime fiscal actuel. Explorons les origines de certaines des taxes les plus courantes auxquelles nous sommes confrontés aujourd'hui.
Quand les taxes ont-elles été mises en œuvre?
La plupart des impôts que nous payons aujourd'hui remontent à moins de la moitié de l'histoire de notre pays. L'un des plus anciens est l'impôt sur les successions, qui a été promulgué en 1797 mais a ensuite été abrogé et rétabli au fil des ans, souvent en réponse à la nécessité de financer les guerres. L'impôt successoral moderne a été mis en place en 1916 et l'impôt sur les donations est intervenu en 1924. L'impôt fédéral sur le revenu a été promulgué en 1913 et l'impôt sur le revenu des sociétés a été promulgué un peu plus tôt, en 1909.
Les années 1920 et 1930 ont vu la création de multiples taxes. Les taxes de vente ont été promulguées d'abord en Virginie-Occidentale en 1921, puis dans 11 autres États en 1933 et 18 autres États en 1940. En 2010, l'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon sont les seuls États sans taxe de vente. Le président Franklin Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale en 1935, et les impôts sur la sécurité sociale ont été perçus pour la première fois en janvier 1937, bien qu'aucune prestation n'ait été versée avant janvier 1940. (Pour plus d'informations, sur la façon de créditer vos impôts.)
L'impôt minimum de remplacement (AMT), un type d'impôt fédéral sur le revenu, n'a été adopté qu'en 1978. Ce système parallèle utilise un ensemble de règles distinctes pour calculer le revenu imposable après déductions autorisées. Il a été conçu pour empêcher les contribuables d'éviter leur "juste part" des impôts. Cependant, comme il n'est pas indexé sur l'inflation, de plus en plus de contribuables y sont devenus soumis au fil des ans, ce qui a entraîné une escalade des appels à réformer ou à éliminer l'AMT.
Ce ne sont là que quelques-unes des nombreuses taxes auxquelles les Américains sont soumis. D'autres incluent les taxes sur les cigarettes et l'alcool, les taxes sur l'énergie, les taxes sur l'aviation, les taxes foncières, les taxes sur les télécommunications et les impôts sur le revenu des États. La Tax Foundation a calculé qu'en 2009, les Américains devaient en moyenne travailler jusqu'au 11 avril uniquement pour gagner le montant d'argent qu'ils paieraient en impôts au cours de l'année, mieux connu sous le nom de journée de la liberté fiscale. (La date exacte à laquelle un Américain a payé sa charge fiscale pour l'année varie selon les États en raison des différences de taxes d'État.)
Taux d'imposition, hier et aujourd'hui
Les taux d'imposition ont tendance à changer (souvent pour le pire) par rapport à leurs taux au moment de leur promulgation - un fait que les Américains devraient considérer chaque fois qu'ils sont confrontés à la menace d'une nouvelle taxe. Par exemple, en 1913, lorsque l'impôt fédéral sur le revenu a été mis en place pour aider à financer la Première Guerre mondiale, le taux d'imposition marginal était de 1% sur les revenus de 0 $ à 20 000 $, 2% sur les revenus de 20 000 $ à 50 000 $, 3% sur les revenus de 50 000 $ à 75 000 $, 4% sur un revenu de 75 000 $ à 100 000 $, 5% sur un revenu de 100 000 $ à 250 000 $, 6% sur un revenu de 250 000 $ à 500 000 $ et 7% sur un revenu de 500 000 $ et plus.
Les taux d'imposition étaient les mêmes pour tout le monde - il n'y avait aucun statut de déclaration et il n'y avait pas de distinction entre les contribuables célibataires, les contribuables mariés produisant conjointement, les contribuables mariés déposant séparément et les chefs de ménage. En 2009, les taux d'imposition avaient considérablement augmenté, avec un taux marginal d'imposition maximal de 35%. Les taux d'imposition modernes dépendent également du statut de dépôt.
Taxes "Péché"
Parce que les taxes sur les cigarettes et l'alcool sont intégrées dans les prix de ces produits, de nombreux Américains ne savent même pas qu'ils les paient. Les taxes fédérales sur le tabac ont été promulguées pour la première fois en 1794, mais sont allées et venues au fil des ans jusqu'en 1864. Cette année-là, une boîte de 20 cigarettes a été taxée à 0, 8 cents. En 2009, le taux était de 1, 01 $ par paquet.
Les États taxent également les cigarettes. En 2009, la Caroline du Sud les a taxés à un minimum de 7 cents par paquet, tandis que le Rhode Island les a taxés à un maximum de 3, 46 $ par paquet.
Les spiritueux, le vin et la bière sont chacun taxés à des taux différents par les gouvernements fédéral et des États. En 2008, les taux de la taxe d'accise fédérale étaient de 13, 50 $ le gallon d'alcool à preuve, de 1, 07 $ à 3, 15 $ le gallon de vin selon la teneur en alcool du vin et de 18 $ le baril de 31 gallons de bière. Chaque État fixe ses propres taux d'imposition pour chaque type d'alcool. Le taux d'imposition le plus bas pour les spiritueux en 2009 était de 1, 50 $ le gallon dans le Maryland; le taux le plus élevé était de 26, 45 $ le gallon à Washington. Pour le vin, le taux d'imposition le plus bas en 2009 était de 11 cents le gallon en Louisiane; le plus élevé était de 2, 50 $ le gallon en Alaska. La bière était taxée à un minimum de 1, 9 cents le gallon au Wyoming et à un maximum de 1, 07 $ le gallon en Alaska.
Le gouvernement a commencé à taxer les cigarettes et l'alcool pour rembourser les dettes qu'il avait contractées pendant la guerre révolutionnaire. Cependant, les objectifs sociaux ont également longtemps influencé la taxation de ces articles. Plus la taxe est élevée, plus les Américains sont susceptibles d'être découragés de consommer du tabac et de l'alcool. Cependant, comme les taxes sur le tabac et l'alcool sont des taxes fixes, elles pèsent de manière disproportionnée sur les pauvres. En d'autres termes, ce sont surtout les pauvres qui sont découragés de consommer du tabac et de l'alcool, car d'autres groupes de revenus peuvent se permettre de payer les impôts plus élevés. (Pensez à en savoir plus sur ce qui se passerait si les États-Unis passaient à une taxe uniforme.)
De l'essence
Si le gouvernement taxe le comportement, il veut le décourager, pourquoi taxe-t-il l'essence? Après tout, les taxes sur l'essence ont été mises en place bien avant le début du mouvement environnemental. Les taxes d'accise fédérales sur l'essence ont été mises en place en juin 1932 sous le président Herbert Hoover dans le cadre de la Revenue Act de 1932. Comme son nom l'indique, cette loi a été conçue pour augmenter la montant d'argent dont le gouvernement disposait. La taxe sur l'essence devait générer 150 millions de dollars de nouvelles recettes fiscales pour le gouvernement.
En 1932, le gaz était taxé au taux de 1 cent le gallon. En 2009, la taxe était passée à 18, 4 cents le gallon. Les taxes sur l'essence de l'État peuvent réduire un coût supplémentaire, allant d'un minimum de 8 cents le gallon en Alaska à un maximum de 42, 5 cents le gallon à New York.
Investissements
L'imposition des revenus de placement peut sembler particulièrement contre-productive, car l'investissement est nécessaire à la croissance économique, mais cela n'a pas empêché le gouvernement de l'inclure dans son large éventail de revenus imposables. Des impôts sur les gains en capital ont été promulgués en 1913, parallèlement à l'impôt sur le revenu. Les impôts sur les dividendes ont été promulgués en 1936 mais n'ont duré que jusqu'en 1939. Ils ont réapparu en 1954 et persistent depuis. (Pour plus d'informations, vous pourriez explorer pourquoi les dividendes semblent toujours bons après toutes ces années.)
Conclusion
L'histoire est pleine de rébellions fiscales, et aujourd'hui l'Amérique est à l'aube d'une autre réforme fiscale que le président Trump veut faire passer. En 1773, les taxes ont incité les Américains à détruire trois cargaisons de thé britannique. Et en 1791, la taxe d'accise proposée par Alexander Hamilton sur l'alcool était suffisante pour déclencher la rébellion du whisky en Pennsylvanie. La question est de savoir ce qui attend cette réforme fiscale.
