Le ratio actuel est une mesure utilisée par le secteur financier pour évaluer la liquidité à court terme d'une entreprise. Il reflète la capacité d'une entreprise à générer suffisamment de liquidités pour rembourser toutes les dettes si elles devaient être exigibles en même temps. Bien que ce scénario soit hautement improbable, la capacité d'une entreprise à liquider rapidement des actifs pour honorer ses obligations est révélatrice de sa santé financière globale.
Déterminer le ratio actuel
Le ratio actuel, également appelé ratio de liquidité, est un concept simple qui ne nécessite que deux éléments de données pour calculer: le total des actifs courants et le total des passifs courants.
Les actifs courants ne comprennent que les actifs qui prennent la forme de trésorerie ou d'équivalents de trésorerie, tels que des actions ou d'autres titres négociables pouvant être liquidés rapidement. Les passifs courants ne comprennent que les dettes qui deviennent exigibles au cours de la prochaine année. En divisant l'actif courant par le passif courant, le ratio actuel reflète le degré auquel les ressources à court terme d'une entreprise dépassent ses dettes.
Idéalement, une entreprise ayant un ratio actuel de 2 indiquerait que son actif équivaut au double de son passif. Alors que des ratios inférieurs peuvent indiquer une capacité réduite à respecter les obligations, il n'y a pas de règles strictes et rapides en ce qui concerne un bon ou mauvais ratio actuel. Le ratio de chaque entreprise doit être comparé à celui d'autres entreprises du même secteur, et avec des modèles commerciaux similaires pour établir quel niveau de liquidité est la norme du secteur.
Calcul du ratio actuel dans Excel
Pour les très petites entreprises, le calcul du total des actifs courants et du total des passifs courants peut ne pas être une tâche écrasante. Cependant, à mesure que les entreprises se développent, le nombre et les types de dettes et de sources de revenus peuvent se diversifier considérablement. Microsoft Excel fournit de nombreux modèles de comptabilité gratuits qui aident à garder une trace des flux de trésorerie et d'autres mesures de rentabilité, y compris le modèle d'analyse et de ratios de liquidité.
Une fois que vous avez déterminé vos totaux d'actif et de passif, le calcul du ratio actuel dans Excel est très simple, même sans modèle.
Tout d'abord, saisissez vos actifs et passifs courants dans les cellules adjacentes, par exemple B3 et B4. Dans la cellule B5, saisissez la formule "= B3 / B4" pour diviser vos actifs par vos passifs, et le calcul du ratio actuel s'affichera.
À titre d'exemple, disons qu'un propriétaire de petite entreprise nommé Frank cherche à se développer et doit déterminer sa capacité à contracter davantage de dettes. Avant de demander un prêt, Frank veut être sûr qu'il est plus que capable de remplir ses obligations actuelles. Frank veut également voir combien de nouvelles dettes il peut contracter sans surcharger sa capacité à couvrir les paiements. Il ne veut pas compter sur des revenus supplémentaires qui peuvent ou non être générés par l'expansion, il est donc important de s'assurer que ses actifs actuels peuvent supporter la charge accrue.
Après avoir consulté le compte de résultat, Frank détermine que son actif actuel pour l'année est de 150 000 $ et son passif actuel à 60 000 $. En divisant les actifs de l'entreprise par ses passifs, un ratio actuel de 2, 5 est calculé. Étant donné que l'entreprise a déjà un excellent ratio, Frank peut contracter au moins 15 000 $ de prêts supplémentaires pour financer l'expansion sans sacrifier la liquidité.
