Il n'y a pas d'inconvénient à une exonération fiscale: le terme a un sens spécifique en droit fiscal, qui est toujours favorable. Les gouvernements fédéral, étatiques ou locaux les créent pour fournir un avantage à des personnes, des entreprises ou d'autres entités spécifiques dans des situations particulières. Conclusion: ceux qui y ont droit économisent sur les taxes.
L'impact d'une exonération peut être une soustraction dans le calcul de l'impôt sur le revenu, une réduction de la valeur des biens sur lesquels les impôts fonciers sont calculés ou une compensation complète des impôts sur le revenu pour les organisations promouvant l'intérêt public telles que l'aide aux personnes dans le besoin ou l'éducation. Voici un aperçu des différents types, en commençant par celui que chaque contribuable obtient.
Exemptions personnelles
La loi fiscale fédérale accorde à chaque individu une déduction de base uniquement pour être un contribuable qui produit une déclaration; cela s'appelle une exemption personnelle. L'exonération personnelle est aussi ancienne que l'impôt sur le revenu. La première exemption personnelle d'un montant de 600 $ a été créée pendant la guerre civile lorsque le premier impôt sur le revenu a été imposé (cet impôt sur le revenu a ensuite été déclaré inconstitutionnel). Après que le 16e amendement à la Constitution ait autorisé un impôt sur le revenu en 1913, les premiers 3 000 $ de revenu par contribuable étaient exonérés d'impôt. Au fil des ans, le montant de l'exemption personnelle a été augmenté en fonction des besoins en revenus du gouvernement fédéral (par exemple, il a été augmenté pendant la Première et la Seconde Guerre mondiale) et diminué lorsque cela était possible sur le plan fiscal.
Le montant de l'exonération pour 2015 est de 4 000 $. Le montant d'exemption peut être ajusté chaque année par l'IRS pour l'inflation.
Une déduction similaire peut être demandée pour les personnes qui sont admissibles à titre de personnes à charge d'un contribuable (appelées exonérations pour personnes à charge). Le même montant (4 000 $ en 2015) s'applique à chaque personne à charge. Il existe deux catégories de personnes à charge: les enfants éligibles et les parents éligibles. Des tests différents s'appliquent à chaque classe.
- Enfants qualifiés . Cela comprend l'enfant d'un contribuable âgé de moins de 19 ans (ou de moins de 24 ans si étudiant à temps plein au moins cinq mois de l'année d'imposition), qui ne fournit pas plus de la moitié de sa propre pension alimentaire. Parents admissibles . Cela comprend un membre du ménage du contribuable qui n'a pas de revenu brut supérieur au montant de l'exonération; d'autres tests s'appliquent.
Les contribuables dits à revenu élevé peuvent perdre tout ou partie des avantages des exonérations. Le montant total de leurs exonérations est supprimé progressivement lorsque leur revenu pour l'année dépasse les limites fixées.
Des exemptions similaires pour les particuliers et les personnes à charge peuvent être autorisées aux fins de l'impôt sur le revenu de l'État. Le montant des exemptions varie selon les États.
Exonérations d'impôts fonciers
L'État et / ou les localités peuvent accorder aux propriétaires fonciers certaines exonérations des taxes foncières dues sur leur propriété. Les exemptions visent à récompenser ou à protéger certaines catégories de propriétaires et à réduire le montant des taxes payées sur la propriété. Voici quelques exemptions courantes de taxe foncière:
- Propriété. Cette exemption s'applique aux propriétaires dont la résidence est leur résidence principale. Par exemple, en Floride, une exemption de propriété pouvant aller jusqu'à 50 000 $ s'applique aux propriétaires dont la résidence est la Floride. L'exemption ne s'applique pas à ceux qui possèdent des maisons de vacances dans l'État. Âge et handicap. Les personnes âgées et les personnes handicapées peuvent bénéficier de réductions d'impôt foncier. L'âge seul peut ne pas être suffisant; une démonstration des besoins financiers peut également être nécessaire. Le terme «senior» diffère selon la localité (par exemple, l'État de Washington offre une exemption à partir de 61 ans). Service publique. Les vétérans militaires peuvent demander une exonération d'impôt foncier dans certaines localités; une invalidité résultant du service militaire peut être exigée. Les exemptions peuvent se poursuivre pour les veufs ou les parents de militaires handicapés. Certaines localités offrent des exemptions aux volontaires (par exemple, certains comtés de New York accordent des exemptions aux pompiers volontaires et aux ambulanciers).
Ce ne sont pas les seules exemptions disponibles. D'autres peuvent demander la rénovation de maisons plus anciennes, l'installation de systèmes d'énergie renouvelable (par exemple, des panneaux solaires) ou être veuve (er). Certaines exemptions peuvent être limitées à une partie des taxes foncières (par exemple, l'exemption STAR de New York ne s'applique qu'à la partie taxe scolaire de la facture). Et prendre une exemption ne vous empêche pas d'en prendre d'autres (par exemple, à Miami, une personne bénéficiant de l'exemption de propriété peut également bénéficier d'autres exemptions pour être légalement aveugle et vétéran handicapé.)
Les exonérations d'impôts fonciers ne sont pas automatiques. Les propriétaires doivent en faire la demande et prouver leur admissibilité.
Organisations exonérées d'impôt
Les organisations caritatives, les fraternités, les organisations syndicales, les associations professionnelles, les organisations religieuses et certaines autres entités opèrent dans un but spécifique qui ne comprend pas l'objectif de réaliser un profit. La loi permet à ces entités de fonctionner sans aucune obligation fiscale sur les revenus qu'elles perçoivent dans le cadre de leur fonction d'exonération (elles paient pour leur personnel les mêmes impôts sur l'emploi que toute entreprise à but lucratif). Le statut d'exonération fiscale signifie que les fonds qu'ils collectent ne sont pas traités comme des revenus qui seraient imposés mais plutôt comme des contributions non imposables. Les contributeurs peuvent déduire des contributions uniquement à des types spécifiques d'organisations exonérées d'impôt. Par exemple, les dons à la Croix-Rouge (une organisation 501 (c) (3)) sont déductibles, tandis que ceux à une chambre de commerce (une organisation 501 (c) (6)) ne le sont pas.
Ces entités obtiennent le statut d'exonération fiscale en faisant la demande auprès de l'IRS. Des règles de déclaration spéciales s'appliquent à ceux qui reçoivent l'approbation de l'IRS. (Pour en savoir plus, consultez 5 étapes pour créer une société à but non lucratif exonérée d'impôt .)
Si une entité exonérée d'impôt a un revenu provenant d'une entreprise non liée à son objectif exonéré qui provient d'une activité qu'elle exerce régulièrement, elle doit payer des impôts sur ce revenu comme toute autre entreprise (appelée impôt sur le revenu d'entreprise non lié, ou UBIT). Par exemple, si un collège gère un café-bar ouvert au public, cette activité pourrait être traitée comme une activité donnant lieu à l'UBIT (si le café-bar était réservé aux étudiants du collège, ce ne serait pas un problème). L'impôt sur les revenus d'entreprise non liés a été créé en 1954 parce que l'IRS soupçonnait à juste titre que certaines sociétés à but lucratif opéraient sous le prétexte d'être une entité exonérée d'impôt mais ne pouvait pas prouver le cas devant les tribunaux (le cas le plus connu était Propriété de l'Université de New York dans les années 40 de CH Mueller Co., la plus grande entreprise de macaroni à l'époque).
L'essentiel
Il est toujours avantageux de vérifier les exonérations fiscales auxquelles vous pouvez prétendre, puis de prendre les mesures appropriées pour obtenir vos économies d'impôt. (Pour d'autres façons d'économiser sur votre facture d'impôt, lisez 7 Déductions fiscales les plus négligées .)
