Une pension simplifiée des employés (SEP) IRA est un plan d'épargne-retraite mis en place par les employeurs - y compris les travailleurs indépendants - pour le bénéfice de leurs employés et eux-mêmes. Les employeurs peuvent verser des contributions déductibles d'impôt au nom des employés éligibles à leur IRA SEP.
Les SEP sont avantageux car ils sont faciles à mettre en place, ont de faibles coûts administratifs et permettent à un employeur de déterminer combien cotiser chaque année.
Les SEP IRA ont également des plafonds de cotisation annuels plus élevés que les IRA standard. Fondamentalement, un IRA SEP peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des cotisations de l'employeur. Un avantage majeur d'un SEP IRA est que les cotisations de l'employeur sont acquises immédiatement.
Points clés à retenir
- Un SEP IRA est un régime de retraite parrainé par l'employeur qui peut être mis en place par des propriétaires uniques, des partenariats et des sociétés.Les plafonds de cotisation annuelle du SEP IRA sont nettement plus élevés que ceux des IRA traditionnels.Les employeurs, et non les employés, cotisent au SEP IRA, et la décision quant à savoir si et combien à cotiser chaque année peut varier. Les employés gèrent les décisions d'investissement de leurs IRA SEP dans les limites fixées par le fiduciaire du régime.
Qui peut participer à un plan SEP IRA?
Selon les règles de l'IRS à partir de 2019, une personne doit être âgée d'au moins 21 ans, avoir travaillé pour l'employeur au moins trois des cinq années précédentes et avoir reçu un minimum de 600 $ en rémunération de l'employeur au cours de l'année en cours pour qualifier pour un employé SEP IRA.
Les employeurs individuels sont autorisés à être moins restrictifs dans leurs exigences de qualification pour leurs plans spécifiques SEP IRA, mais ne peuvent pas être plus restrictifs que les règles de l'IRS.
Les employeurs peuvent exclure certains types d'employés de participer à un SEP IRA, même s'ils seraient autrement éligibles sur la base des règles du plan. Les travailleurs qui sont couverts par un accord syndical qui négocie les prestations de retraite peuvent être exclus, tout comme les travailleurs non résidents étrangers tant qu'ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d'autre compensation de service de l'employeur.
SEP IRAs ont été principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui autrement ne mettraient pas en place des régimes parrainés par l'employeur. Les propriétaires uniques, les partenariats et les sociétés peuvent établir des SEP.
Les SEP IRA sont des comptes à imposition différée et ont les mêmes options d'investissement que les IRA traditionnels.
Compte SEP: Jessica Perez
Comment fonctionne un SEP IRA
Un IRA SEP est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d'entreprise, car il ne vient pas avec la plupart des frais de démarrage et d'exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l'employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un plan SEP afin qu'ils puissent contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permet un IRA traditionnel. Et les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s'ils participent au plan de retraite d'un employeur à un deuxième emploi.
Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d'investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s'appliquent aux IRA traditionnels s'appliquent également aux IRA SEP. Lorsqu'un employeur cotise à des comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l'entreprise n'est pas bloquée dans une cotisation annuelle - les décisions quant à la cotisation ou non et combien peuvent changer chaque année.
Il est également bon pour les propriétaires d'entreprise que l'employeur ne soit pas responsable des décisions d'investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire IRA détermine les investissements éligibles, et les propriétaires de comptes d'employés individuels prennent des décisions d'investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l'IRS.
SEP IRA Contributions
Un gros avantage d'un SEP IRA est le montant qui peut être versé annuellement. À partir de 2019, les cotisations ne peuvent dépasser le moindre de 25% de la rémunération de l'employé pour l'année ou 56 000 $; en 2020, c'est 57 000 $. (La limite de rémunération pouvant être utilisée pour calculer la cotisation est de 280 000 $ en 2019 et peut atteindre 285 000 $ en 2020.)
Cette limite de contribution est considérablement plus élevée que la limite de 6 000 $ imposée aux IRA standard (à l'exclusion des 1 000 $ supplémentaires, toute personne âgée de 50 ans ou plus est autorisée comme contribution de rattrapage). La date limite pour les contributions est la date limite de production des déclarations de revenus (plus les prolongations) de l'entreprise ou de l'indépendant qui crée le SEP IRA.
