Aux États-Unis, l'impôt successoral, également communément appelé impôt sur les successions, ou péjorativement, un «impôt sur la mort», est un prélèvement financier sur la portion d'un bénéficiaire d'une succession, généralement sur les actifs et autres héritages financiers reçus par la succession. héritiers. Cette taxe n'est pas appliquée aux actifs transférés à un conjoint survivant. Les héritiers ou les bénéficiaires ne paient cette taxe que lorsque le montant de la succession dont ils héritent est supérieur à la limite d'exclusion établie par l'Internal Revenue Service (IRS). En 2016, la limite d'exclusion est de 5, 45 millions de dollars; ainsi, l'impôt successoral n'est prélevé que sur un nombre très limité de domaines.
Une meilleure compréhension des taxes successorales
La plupart des individus passent la totalité de leur vie à compiler des finances et des biens qui sont inévitablement laissés à un conjoint survivant ou transmis à un héritier ou bénéficiaire désigné. En fin de compte, une succession soigneusement planifiée est essentielle pour les personnes qui prévoient de laisser des actifs importants à leurs héritiers, tout en évitant la nécessité de payer une facture d'impôt foncier extrêmement élevée.
L'application de l'impôt successoral varie et dépend d'un certain nombre de facteurs, principalement les lois fédérales aux États-Unis, mais aussi partiellement les lois sur les successions ou les droits de succession dans chaque État respectif, et potentiellement le droit international. Chaque État est responsable d'établir le pourcentage auquel une succession est imposée au niveau de l'État, et les États peuvent offrir des exclusions supplémentaires au paiement des impôts sur les successions au-delà de la limite d'exclusion de l'IRS.
La liberté de transférer ou de léguer des actifs d'une succession à un conjoint vivant est connue sous le nom de déduction matrimoniale illimitée et peut être effectuée sans qu'aucun impôt sur les successions ne soit prélevé. Si le conjoint vivant désigné décède, cependant, les bénéficiaires de la succession restante seront probablement tenus de payer l'impôt sur la succession sur la valeur totale de la succession qui dépasse la limite d'exclusion.
Un exemple réel
Considérez, par exemple, qu'un entrepreneur marié a amassé une succession d'une valeur de 12 millions de dollars. Lorsque l'individu décède, il peut léguer librement et clairement l'intégralité de la succession à sa femme et aucune taxe de succession ne lui sera facturée.
Supposons maintenant que l'entrepreneur et sa femme ont établi leurs deux enfants en tant que bénéficiaires ou héritiers de la succession au cas où lui et sa femme décéderaient. L'épouse finit par vivre plusieurs années sans son mari, dépensant l'équivalent de 2 millions de dollars de la succession avant de décéder. À sa mort, leurs enfants reçoivent la succession restante, d'une valeur d'environ 10 millions de dollars. Dans ce cas, le total de la succession restante dépasse la limite d'exclusion. Les héritiers sont tenus de payer des impôts successoraux jusqu'à un taux de 50%, y compris les impôts successoraux fédéraux et d'État, sur le montant de la succession au-delà de la limite d'exclusion. Cela signifie que chaque héritier reçoit environ 2, 7 millions de dollars des 10 millions de dollars.
Faits supplémentaires sur les taxes successorales
Dans de nombreux cas, le taux effectif de l'impôt successoral américain est nettement inférieur au taux légal fédéral supérieur de 40%. Cela se produit pour deux raisons principales. Premièrement, les droits de succession ne sont dus que sur la partie d'une succession qui dépasse la limite d'exclusion. Pour mettre cela en perspective, considérons une succession d'une valeur de 7 millions de dollars. Avec la limite d'exclusion de 5, 45 millions de dollars en 2016, les impôts successoraux sont dus sur moins de 2 millions de dollars, soit entre un quart et un cinquième de la succession totale. Deuxièmement, les détenteurs et les bénéficiaires d'une succession, ou leurs avocats, trouvent continuellement de nouvelles façons créatives de protéger d'importants morceaux de la valeur résiduelle d'une succession contre les impôts en profitant des remises, des déductions et des échappatoires qui ont été adoptées par les décideurs au fil des ans.
