En réalité, la grande majorité des domaines sont trop petits pour être soumis à l'impôt fédéral sur les successions, qui, à partir de 2020, ne s'applique que si les actifs de la personne décédée valent 11, 58 millions de dollars ou plus. Et la plupart des États n'ont ni impôt successoral, qui est prélevé sur la succession elle-même, ni impôt sur les successions, qui est imposé à ceux qui reçoivent un héritage d'une succession.
Une poignée d'États - l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie - imposent encore certains actifs hérités de la succession des personnes décédées; une douzaine d'États et le District de Columbia continuent de taxer les successions. Le Maryland collecte les deux.
La question de savoir si votre héritage sera imposé et à quel taux dépend de sa valeur et de votre relation avec la personne décédée. La valeur des actifs à des fins fiscales est calculée sur la base de ce que l'on appelle leur coût.
Bien que les deux soient familièrement appelés «impôts sur la mort», les droits de succession et les droits de succession diffèrent. Un impôt foncier est prélevé sur la valeur de la succession du défunt (tous les actifs réels et financiers); un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur des successions du défunt à un bénéficiaire.
Détermination de la base de coût sur un héritage
Les calculs de la base des coûts pour les successions diffèrent de ceux utilisés à d'autres fins fiscales. Lorsqu'elle est utilisée pour calculer les gains en capital sur les actifs que vous possédez, la base de coût représente la valeur d'origine d'un actif à des fins fiscales, avec quelques ajustements. Avec les actifs dont vous héritez, la base du coût est généralement égale à la juste valeur marchande (JVM) du bien ou de l'actif au moment du décès du défunt ou lorsque le transfert réel des actifs a été effectué.
La juste valeur marchande est le prix qu'un bien ou un actif commanderait sur le marché, étant donné qu'il y a des acheteurs et des vendeurs qui connaissent l'actif et qu'une période de temps raisonnable est mise à disposition pour que la transaction puisse avoir lieu.
Si la valeur des actifs a chuté depuis la date du décès ou de leur transfert, l'administrateur de la succession peut décider d'utiliser une autre date d'évaluation pour la succession. Cela étend l'évaluation à six mois après la date du décès. Un tel retard peut permettre de réduire l'impôt dû sur l'héritage.
Vous pouvez attendre pour savoir si une telle réduction se produit, car vous pouvez sélectionner l'évaluation alternative jusqu'à un an après la date de remise de la déclaration de revenus correspondante. En effet, en droit successoral, la valeur de la succession doit avoir baissé de six mois pour choisir cette option; sinon, l'une des dates d'évaluation régulières doit s'appliquer.
Points clés à retenir
- Il y a rarement un impôt fédéral sur les successions, mais six États les taxent en fonction de la valeur de base des actifs reçus.Le chiffre de base des coûts est généralement la juste valeur marchande au moment du décès du propriétaire de la succession, ou lorsque les actifs sont transférés.Si les actifs ont perdu de la valeur après leur héritage, vous pouvez plutôt choisir une date d'évaluation de six mois après la date du décès.Les conjoints survivants ne paient pas de droits de succession; les descendants directs le font rarement.
Quelle date d'évaluation choisir
Quelques inconvénients potentiels s'appliquent si vous optez pour la date alternative. D'une part, le timing doit s'appliquer à l'ensemble de l'héritage; vous ne pouvez pas choisir son application à des actifs particuliers. De plus, la baisse d'évaluation qu'elle crée constituera à l'avenir la base de tout gain en capital que vous réaliserez. Vous pourriez alors éventuellement être soumis à une facture fiscale plus élevée pour les gains en capital que si vous aviez choisi une évaluation plus élevée lorsque vous avez hérité de l'actif.
Certaines exceptions à ces règles d'évaluation peuvent s'appliquer aux actifs liés à l'agriculture ou à une entreprise à capital fermé. Recherchez-les avant de prendre des décisions quant au moment et à la manière d'effectuer une évaluation.
Gains en capital sur les actifs hérités que vous vendez
Pour cette raison, les gains ou les pertes en capital sont désignés comme des gains ou des pertes en capital à long terme aux fins de l'impôt. Même si vous les vendez immédiatement, vous évitez le traitement moins favorable généralement accordé aux actifs détenus depuis moins d'un an, qui sont généralement imposés à votre taux normal d'imposition.
Exemptions de l'impôt sur les successions
Même dans les États qui imposent des héritages fiscaux, les membres de la famille sont généralement épargnés par l'impôt, tout comme les héritages relativement petits. Les conjoints survivants sont exonérés de droits de succession dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exemptés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf au Nebraska et en Pennsylvanie.
Les seuils auxquels les droits de succession entrent en jeu et les taux facturés varient généralement en fonction de la personne décédée. Les seuils varient entre 500 $ et 40 000 $ et les taux d'imposition varient entre 1% et 18%. Les règles spécifiques de chaque État sont complexes. En règle générale, cependant, plus votre relation familiale avec le défunt est forte, moins il est probable que vous devrez payer de l'impôt et plus le taux sera bas.
Les seuils sont pour chaque bénéficiaire individuel, et le bénéficiaire doit payer la taxe. Gardez à l'esprit que la fiscalité s'applique uniquement au montant de l'héritage qui dépasse l'exonération. Un État peut facturer une taxe de 13% sur vos héritages, par exemple, s'ils dépassent 10 000 $. Par conséquent, si votre ami vous laisse 20 000 $ dans son testament, vous ne payez que 10 000 $ d'impôt, pour une facture de 1 300 $. Vous seriez obligé de déclarer ces informations sur un formulaire d'impôt sur les successions de l'État.
