Les impôts doivent être payés par les investisseurs qui reçoivent des revenus d'intérêts de leurs obligations, fonds communs de placement, certificats de dépôts (CD) et comptes de dépôt à vue. Certains types d'intérêts sont entièrement imposables, tandis que d'autres formes sont partiellement imposables. Mais comment savez-vous lequel est lequel?
Cet article décompose les différents types d'intérêts et la manière dont chaque type est imposé, ainsi que les formulaires dont vous avez besoin pour les déclarer correctement.
Points clés à retenir
- Les intérêts sur les obligations, les fonds communs de placement, les CD et les dépôts à vue de 10 $ ou plus sont imposables.Les intérêts imposables sont imposés tout comme le revenu ordinaire.Un payeur doit déposer le formulaire 1099-INT auprès de l'IRS et en envoyer une copie au bénéficiaire avant le 31 janvier. Les revenus d'intérêt doivent être documentés sur les annexes A et B du formulaire 1040 de la déclaration de revenus.
Types de revenus d'intérêts
Voici les principaux types de revenus d'intérêts:
- Intérêts sur CD, obligations de sociétés et certains types de titres d'organismes gouvernementaux Vérification, épargne ou autres comptes portant intérêt les obligations du gouvernement ne sont imposables qu'au niveau fédéral Les intérêts des obligations municipales sont exonérés de tout impôt, à moins que l'impôt minimum de remplacement (AMT) ne s'applique.
Les distributions de fonds du marché monétaire sont généralement présentées sous forme de dividendes et non d'intérêts.
Comment les intérêts imposables sont-ils imposés?
Les intérêts imposables réguliers sont imposés comme un revenu ordinaire, tout comme un compte de retraite individuel (IRA) ou une distribution de plan de retraite. Cela signifie que les revenus d'intérêts seront ajoutés aux autres revenus ordinaires du contribuable et serviront au calcul du taux d'imposition marginal supérieur du contribuable. Cette règle s'applique aux intérêts qui sont à la fois entièrement imposables à tous les niveaux et également aux intérêts qui ne sont imposables qu'au niveau fédéral.
Quels formulaires dois-je utiliser?
Tout payeur de revenus de placement doit délivrer un formulaire 1099-INT à tous les bénéficiaires, indiquant le montant et le type d'intérêt payé au cours de l'année. Tout investisseur qui reçoit un formulaire 1099-INT doit être en mesure de transcrire correctement les informations sur l'annexe B de sa déclaration de revenus IRS Form 1040.
Quiconque paie des intérêts de 10 $ ou plus doit envoyer un 1099-INT au bénéficiaire avant le 31 janvier de chaque année.
Le formulaire 1099-INT comporte plusieurs cases différentes qui répertorient différents types de revenus d'intérêts. Voici une brève liste des types de revenus déclarés dans chaque case:
Encadré 1: Revenus d'intérêts
Le montant des intérêts réguliers payés à partir d'instruments pleinement imposables tels que les obligations d'entreprise, les fonds communs de placement, les CD et les comptes de dépôt à vue.
Encadré 2: Pénalité pour retrait anticipé
Montant total des pénalités de retrait anticipé de CD ou d'autres titres que vous avez payés au cours de l'année. Ce montant est considéré comme une déduction supérieure au 1040.
Encadré 3: Intérêts sur les obligations d'épargne américaines et obligations du Trésor
Ce numéro apparaît sur une ligne différente de l'annexe B car il n'est imposable qu'au niveau fédéral. Le revenu dans cette case est distinct du revenu de la case 1.
Case 4: Impôt fédéral sur le revenu retenu
Montant total de la retenue à la source sur vos revenus d'intérêts. La plupart des payeurs d'intérêts doivent retenir l'impôt à un taux de 24% si l'investisseur ne fournit pas son numéro d'identification fiscale ou son numéro de sécurité sociale (SSN) ou a fourni un numéro incorrect. Ce numéro est ajouté au montant de la retenue à la source de votre employeur sur 1040.
Encadré 5: Dépenses d'investissement
Le montant total des dépenses déductibles liées à vos revenus de placement d'un conduits de placement hypothécaire immobilier à une seule catégorie (REMIC).
Encadré 6: Impôt étranger payé
Tout impôt sur vos revenus d'intérêts payé à un pays étranger. Si le pays étranger a une convention fiscale avec les États-Unis, cet impôt est généralement une déduction ou un crédit d'impôt.
Encadré 7: Pays étranger ou possession américaine
L'entité étrangère à laquelle la taxe de la case 6 a été payée.
Case 8: Intérêts exonérés d'impôt
Tout intérêt exonéré de tous les niveaux d’impôt pour quelque raison que ce soit, y compris les dividendes non imposables de fonds communs de placement ou d’autres sociétés d’investissement réglementées. Ce chiffre est déclaré à la ligne 2a de 1040.
Encadré 9: Intérêt spécifié pour les obligations d’activité privée
Cette case reflète les intérêts exonérés d'impôt qui sont soumis à l'AMT. Ce montant est également inclus dans la case 8.
Chaque payeur d'intérêt émettra un 1099-INT distinct à ses investisseurs. Les investisseurs déclareront tous les revenus d'intérêts reçus pour l'année dans la partie 1 de l'annexe B de 1040.
The Bottom Line
Il existe de nombreuses autres règles relatives aux revenus d'intérêts qui dépassent le cadre de cet article. Pour plus d'informations, les lecteurs sont invités à consulter leur conseiller fiscal.
