Table des matières
- Ordonnance relative aux relations familiales qualifiée et transfert à un incident de divorce
- Diviser un plan qualifié: QDRO
- Division d'un IRA: incident de transfert
- Suivi de la base des actifs IRA
- Désignations des bénéficiaires
- The Bottom Line
Une bonne manipulation est essentielle pour garantir que la bonne partie est responsable du paiement des taxes applicables. Le type de plan de retraite, c'est-à-dire s'il s'agit d'un IRA ou d'un plan qualifié, détermine les règles qui s'appliquent.
Ordonnance relative aux relations familiales qualifiée et transfert à un incident de divorce
Même si vous et votre conjoint divisez les actifs de vos IRA et de vos plans qualifiés exactement de la même manière, un terme juridique distinct s'applique à chaque type de division. Les IRA sont divisés en utilisant un processus connu sous le nom d '«incident de transfert au divorce», tandis que 403 (b) et les plans qualifiés, comme un 401 (k), sont divisés en vertu de la «Qualified Domestic Relations Order» (QDRO).
De nombreux tribunaux confondent cette distinction en qualifiant les deux types de divisions de QDRO. Néanmoins, vous et votre conjoint devez définir clairement la catégorie dans laquelle chacun de vos avoirs de retraite se situe lorsque vous soumettez vos informations au juge ou au médiateur afin qu'elles soient correctement répertoriées dans l'accord de divorce ou de séparation. Ne pas le faire peut entraîner des complications inutiles.
Points clés à retenir
- Lors d'un divorce, vous ne serez pas tenu de payer des impôts sur la division immédiate des comptes de retraite tant que vous les déposez correctement auprès des tribunaux.QDROs, ou Qualified Domestic Relations Orders, gérer la division des comptes de retraite qui ne sont pas des IRA. Ceux-ci sont classés comme des incidents de transfert. Clarifier les deux est une distinction importante.Il est souvent le meilleur moyen d'engager un expert financier pour aider au partage des actifs.Il peut être facile d'oublier, mais assurez-vous de mettre à jour vos bénéficiaires pendant le divorce.
Diviser un plan qualifié: QDRO
Le divorce constitue l'une des rares exceptions aux protections contre la saisie ou la saisie par les créanciers ou les poursuites que la loi fédérale accorde aux régimes de retraite qualifiés. Les décrets de divorce et de séparation permettent la saisie des actifs du régime admissible par l'ex-conjoint du titulaire du régime si le conjoint utilise une ordonnance relative aux relations familiales admissibles. Ce décret est utilisé pour répartir les actifs des régimes de retraite qualifiés entre le propriétaire et son conjoint actuel ou ancien, ses enfants ou d'autres personnes à charge.
Les QDRO ressemblent à des transferts accessoires au divorce dans la mesure où ils sont des transactions non imposables tant qu'ils ont été correctement signalés aux tribunaux et aux dépositaires de l'IRA. Le conjoint bénéficiaire peut transférer les actifs QDRO dans son propre plan qualifié ou dans un IRA traditionnel ou Roth (dans ce cas, le transfert sera imposé comme une conversion mais non pénalisé). Tout transfert d'un plan qualifié en vertu d'un règlement de divorce qui n'est pas considéré comme un QDRO par l'IRS est soumis à l'impôt et à une pénalité.
Division d'un IRA: incident de transfert
Le bénéficiaire deviendra légalement propriétaire des actifs une fois le transfert terminé et assumera alors l'entière responsabilité totale des conséquences fiscales de toute transaction ou distribution future. Cela signifie que si vous allez donner la moitié de votre IRA à votre future ex-femme sous la forme d'un incident de transfert correctement étiqueté, elle devra payer la taxe sur toutes les distributions qu'elle prélève sur le compte. après avoir reçu les fonds. Vous ne devrez pas d'impôt sur les actifs qui lui ont été envoyés parce que vous avez suivi les règles de l'IRS pour les incidents de transfert.
Il peut être extrêmement avantageux - et en vaut bien la peine - d'embaucher un professionnel de la finance pour aider au fractionnement de la retraite ou de tout autre type de compte financier.
Si, toutefois, vous n'avez pas correctement étiqueté votre division en tant que telle, vous devrez à la fois des taxes et une pénalité de retrait anticipé, le cas échéant, sur le montant total que votre ex-conjoint a reçu. Pour éviter cela, assurez-vous de répertorier clairement à la fois la répartition en pourcentage de la division et le montant en dollars des actifs IRA transférés, ainsi que tous les numéros de compte d'envoi et de réception pour tous les IRA impliqués dans le transfert.
Les instructions que vous fournissez doivent satisfaire à la fois les dépositaires IRA d'envoi et de réception, ainsi que les lois du juge et de l'État. Si l'accord de division n'est pas approuvé par les tribunaux, l'IRS vous demandera de déposer une déclaration de revenus modifiée qui rapporte le montant total que vous avez envoyé à votre ex comme revenu ordinaire. De plus, le solde reçu par votre ex-conjoint ne peut pas être placé dans un IRA car il ne s'agissait pas d'un transfert éligible. Cela signifie que votre ex-conjoint perdra le bénéfice du report d'impôt sur cet argent — et pourrait revenir vers vous pour être compensé pour cette perte.
Suivi de la base des actifs IRA
Certains incidents de transfert qualifiés sont causés par un IRA qui a été partiellement financé par des contributions non déductibles. Si c'est le cas avec vous, vous et votre ex devrez connaître le montant en dollars des contributions non déductibles et déposer le formulaire fiscal 8606 auprès de l'IRS afin de calculer et de déclarer correctement la répartition des montants non déductibles.
Désignations des bénéficiaires
Après avoir envoyé ou reçu vos actifs IRA ou plan qualifié, assurez-vous d'ajouter ou de mettre à jour vos bénéficiaires. Votre ex-conjoint n'en fera probablement pas partie à moins que votre jugement de divorce ne l'exige. (Assurez-vous également de mettre à jour les bénéficiaires sur tous vos autres actifs financiers, y compris les rentes et l'assurance-vie.)
The Bottom Line
Si les tribunaux et l'IRA et / ou les dépositaires de plans qualifiés reconnaissent vos divisions comme des QDRO ou des transferts accessoires au divorce, il n'y aura aucune conséquence fiscale pour vous ou votre ex. Le manque d'attention aux détails dans cette affaire peut rendre le processus de divorce beaucoup plus compliqué et coûteux, surtout s'il s'agit de sommes importantes.
