Qu'est-ce qu'une fondation privée?
Le type de fondation le plus courant est la fondation subventionnaire. Ce type de fondation privée est un organisme sans but lucratif financé principalement par une seule personne, un couple marié, une famille ou une entreprise. Les actifs de la fondation privée sont appelés une dotation, qui est investie pour générer des revenus pour la fondation. La dotation est utilisée pour financer ses opérations et octroyer des subventions.
Comme les organismes de bienfaisance publics, les fondations privées sont définies à l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. En fait, la «fondation privée» est le statut par défaut attribué aux organisations auxquelles le statut 501 (c) (3) a été accordé. Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés subventions, à d'autres organismes de bienfaisance. Elle ne mène généralement pas ses propres opérations caritatives. Les fondations privées accordent des subventions soit pour financer les frais généraux de fonctionnement d'une organisation, soit pour financer un programme spécifique.
Ils peuvent également accorder des subventions aux individus s'ils suivent les règles de l'IRS. Les activités d'une fondation privée, comme celles d'un organisme de bienfaisance public, doivent bénéficier au public afin que la fondation conserve son statut d'exonération fiscale.
Comment démarrer votre propre fondation privée
Avantages d'avoir une fondation privée
D'une part, une fondation peut constamment financer une cause choisie et fournir des avantages cumulatifs aux bénéficiaires sur plusieurs années de dons. Ainsi, les personnes qui créent une fondation recherchent souvent la permanence, selon Exponent Philanthropy, anciennement appelée Association of Small Foundations.
Certaines familles créent des fondations pour créer un héritage, selon Exponent Philanthropy. Une fondation établie au nom d'un être cher peut honorer cette personne même après son décès. L'établissement d'une fondation au nom d'une famille peut également encourager les membres de la famille à participer à une cause commune - et souvent liée -.
Les avantages fiscaux sont une autre raison de créer une fondation privée. Lorsqu'elles sont organisées en 501 (c) (3), les fondations privées sont exonérées d'impôt. Ils peuvent percevoir des contributions en espèces et des biens appréciés sans payer d'impôt sur ces contributions, et les contributeurs peuvent réclamer leurs dons en déductions fiscales (avec certaines restrictions). Pour bénéficier de l'exonération fiscale, la fondation doit avoir pour but la bienfaisance, la religion, l'éducation, la science, la littérature, les tests de sécurité publique, favoriser les sports amateurs nationaux ou internationaux ou prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux. La fondation peut aider les pauvres, faire progresser l'éducation ou entretenir un bâtiment public.
L'IRS définit trois différences clés entre un organisme de bienfaisance public et une fondation privée. Les fondations privées doivent:
- Accordez chaque année au moins 5% des actifs d'investissement de la fondation. Ne devez accorder des subventions qu'à d'autres organisations à but non lucratif (bien que dans certaines circonstances, il soit possible d'accorder des subventions à des particuliers, comme pour des bourses d'études). % de taxe d'accise sur les actifs d'investissement de l'organisation.
Comment créer votre fondation
Tout d'abord, vous devrez définir le but de votre fondation privée et les directives qu'elle suivra lors de l'octroi de ses subventions. Cette définition guidera les activités de votre organisation et est nécessaire pour obtenir le statut d'exonération fiscale.
Ensuite, vous devrez décider de structurer votre fondation en tant que fiducie de bienfaisance ou société sans but lucratif. Selon l'Association of Small Foundations, une fiducie de bienfaisance peut être plus facile à établir et à exploiter, mais peut ne pas offrir aux fiduciaires autant de protection juridique qu'une société à but non lucratif. Les sociétés sans but lucratif ont des exigences de fonctionnement plus strictes, mais sont plus courantes que les fiducies de bienfaisance car elles limitent la responsabilité personnelle et ont plus de souplesse dans la façon dont elles peuvent utiliser leurs fonds.
Quelle que soit la façon dont vous décidez de structurer votre fondation privée, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). L'IRS exige que vous ayez un EIN même si vous ne prévoyez pas d'embaucher des employés. Ce numéro servira de numéro d'identification fiscale pour votre fondation comme le fait un numéro de sécurité sociale pour un particulier.
L'étape suivante consiste à déposer des documents d'organisation avec l'IRS. Vous devrez remplir le formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code, et préparer toutes les pièces justificatives requises. Ce formulaire vous demande les informations d'identification de base sur votre fondation et comment elle sera organisée et exploitée. Il exige également que les candidats paient des frais.
Enfin, une fois que l'IRS approuve votre statut d'exonération fiscale, vous devrez déposer tous les documents supplémentaires requis pour obtenir le statut d'exonération fiscale de votre état.
Votre propre fondation en vaut-elle la peine?
La mise en place de votre fondation privée représente beaucoup de travail. Il en est de même pour le maintenir, ce qui implique de suivre les règles de l'IRS. Votre fondation doit éviter les activités interdites, que l'IRS définit comme:
- Permettre plus qu'une accumulation non substantielle d'avantages, y compris des avantages non monétaires, à des individus ou à des organisations Permettre à des initiés de gagner des revenus ou des actifs (par exemple, payer un salaire déraisonnable à un officier, un directeur ou un employé clé) Participer à une campagne politique au nom d'un (ou en opposition à) un candidat à une fonction publique, y compris faire des contributions à la campagne et faire des déclarations publiques officielles
Votre fondation doit également limiter les activités restreintes, que l'IRS définit comme:
- Négociation avec des personnes disqualifiées (définies comme contributeurs importants, directeurs de fondations et certaines autres personnes liées) Activité d'investissement qui pourrait compromettre la réalisation de fins exemptées Lobbying ou tentative d'influencer la législation par des actions ou des dépenses
La fondation et toute entité qui profite indûment d'une activité interdite ou restreinte peuvent encourir des taxes et des pénalités pour avoir enfreint ces règles. La fondation pourrait même perdre son statut d'exonération fiscale.
La gestion d'une fondation privée implique également les mêmes responsabilités et dépenses que la gestion d'une entreprise. Vous devez tenir des registres, produire des déclarations de revenus annuelles à l'aide du formulaire 990-PF (un document détaillé de 13 pages) et embaucher et gérer des employés (qui peuvent être des membres de votre famille). La plupart des gens voudront également embaucher des professionnels juridiques et comptables pour gérer le démarrage et les questions réglementaires et de conformité en cours telles que la tenue de livres, la préparation des déclarations de revenus et les déclarations de sociétés. De nombreux aspects du démarrage et de la gestion d'une fondation privée sont régis par des règles complexes et / ou nécessitent des connaissances spécialisées.
De combien d'argent avez-vous besoin pour faire un don pour que cela vaille la peine de démarrer et de maintenir une fondation? Il n'y a pas de règle stricte ici, mais la plupart des fondations familiales ont des actifs d'au moins quelques centaines de milliers de dollars, selon le Council on Foundations.
The Bottom Line
Bien que les fondations privées puissent être longues et coûteuses, les milliers de particuliers, de familles et de sociétés qui ont créé des fondations privées pensent que ces sacrifices en valent la peine.
Si vous ne savez pas si une fondation privée est le moyen le plus efficace pour atteindre vos objectifs philanthropiques, cependant, vous pouvez toujours vous engager dans des alternatives plus simples que de donner un chèque à votre organisme sans but lucratif préféré, de donner votre temps ou de contribuer à un donateur. fonds conseillé.
