Qu'est-ce qu'un revenu pour une personne décédée?
Le revenu d'un défunt (IRD) fait référence au revenu non imposé qu'un défunt avait gagné ou avait le droit de recevoir au cours de sa vie. L'IRD est imposé au bénéficiaire individuel ou à l'entité qui hérite de ces revenus.
Cependant, l'IRD compte également pour la succession du défunt aux fins de l'impôt fédéral sur la succession, ce qui pourrait entraîner un double impact fiscal. Heureusement, le bénéficiaire peut bénéficier d'une déduction fiscale sur l'impôt successoral payé sur l'IRD. Le bénéficiaire doit déclarer l'IRD comme revenu pour l'année au cours de laquelle la personne l'a reçu.
Comprendre le revenu d'un défunt (IRD)
Le revenu d'un défunt est défini à l'article 691 du CEI. Les sources sont les suivantes:
- Salaires non perçus Salaires Salaire Bonus Commissions Rémunération de vacances Salaire non payé Loyer non perçu Revenu de retraite
Points clés à retenir
- Le revenu au titre d'un défunt (IRD) est tout revenu provenant des commissions de vente sur les distributions IRA dues au défunt au moment de son décès. Le RIR est imposé comme si le défunt était toujours vivant. Les bénéficiaires sont tenus de payer des impôts sur les revenus de l'IRD dans la plupart des circonstances.
Les sources comprennent également les éléments suivants:
- Paiements pour les cultures Intérêts et dividendes accumulés Distributions de certains régimes d'indemnisation différée et d'options d'achat d'actions Créances sur un propriétaire unique Gains provenant de la vente d'un bien (si la vente est réputée avoir lieu avant le décès, mais que le produit n'est perçu qu'après le décès)
Le revenu d'un défunt (IRD) fait référence au revenu non imposé qu'un défunt avait gagné ou avait le droit de recevoir au cours de sa vie.
Comment l'IRD est imposé
L'IRD sera imposé comme s'il était imposé sur le défunt s'il était encore en vie. Par exemple, les gains en capital seraient imposés comme des gains en capital et la rémunération non perçue serait imposée comme revenu ordinaire sur la déclaration de revenus du bénéficiaire pour l'année où il ou elle l'a reçue. Il n'y a pas de base de progression pour les IRD.
Fonctionnement de l'IRD pour les IRA et 401 (k) s
D'autres exemples courants d'IRD sont les distributions de régimes de retraite admissibles à imposition différée tels que les 401 (k) et les comptes de retraite individuels traditionnels (IRA) qui sont transmises au bénéficiaire du titulaire du compte. Si une personne décède en laissant un IRA de 1 million de dollars à son bénéficiaire, l'héritier sera responsable du paiement des taxes sur toutes les distributions effectuées à partir du compte.
Le bénéficiaire devrait généralement commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) à un certain moment. Un conjoint vivant qui est l'unique bénéficiaire a certains droits non accordés à un autre type de bénéficiaire. Par exemple, un conjoint peut transférer les actifs IRA du défunt dans son propre IRA et reporter les RMD jusqu'à l'âge de 70, 5 ans. Quoi qu'il en soit, chaque bénéficiaire a des règles RMD spécifiques à suivre et serait redevable des taxes applicables.
Si le défunt est décédé à l'âge de 70, 5 ans ou après, son RMD pour l'année du décès sera pris en compte dans sa succession. Si cela devait pousser la succession du défunt au-delà de l'exemption fédérale (11, 4 millions de dollars en 2019 et 11, 58 $ en 2020), une taxe successorale de 40% entrera en vigueur.
Pour essayer de minimiser cet impact, les individus et les couples mariés élaborent des stratégies de planification successorale qui impliquent le transfert d'actifs à des fiducies. Une option est une fiducie d'abri de crédit, qui reporte les impôts successoraux jusqu'au décès du conjoint survivant.
