Si le testament demande que «l'argent en caisse» soit distribué aux membres de la famille, cela n'inclut pas le compte IRA. En aucun cas, vous ne seriez tenu de fournir à l'exécuteur testamentaire le produit de l'IRA.
La désignation de bénéficiaire, en supposant qu'elle vous nomme directement, remplace toute disposition du testament. Même si le testament stipule qu'un roulement IRA ou un IRA doit être laissé à la succession, la désignation de bénéficiaire a priorité.
Points clés à retenir
- Être désigné comme bénéficiaire d'un IRA hérité remplace toute disposition du testament du défunt.Les actifs qui passent par la désignation de bénéficiaire ne sont pas considérés comme des actifs d'homologation et ne doivent pas être inclus dans la distribution entre les membres de la famille qui ne sont pas désignés comme bénéficiaires.Parce que les IRA sont des actifs à imposition différée, les impôts ne sont payés que lorsque le bénéficiaire prend une distribution du compte.Parce que les distributions IRA sont considérées comme un revenu imposable, elles ne doivent pas être incluses dans les «espèces en caisse» lors de l'exécution d'un testament.En règle générale, les IRA hérités devraient être distribués dans les cinq ans, à moins que cette période ne soit officiellement prolongée afin que les distributions puissent être reçues pendant la durée de vie du bénéficiaire.
Les bénéficiaires
La désignation d'un bénéficiaire principal pour un IRA ou 401 (k) est très importante. Que vous souhaitiez laisser votre compte IRA à votre conjoint ou à vos enfants, vous devez les désigner comme bénéficiaires. Vous devez également garder votre liste de bénéficiaires IRA et 401 (k) à jour lorsque votre situation familiale change.
Un testament qui demande que «l'argent en caisse» soit distribué aux membres de la famille se réfère aux actifs d'homologation du descendant. "Les actifs qui passent par la désignation de bénéficiaire ne sont pas des actifs d'homologation et ne sont donc pas soumis aux termes du testament", a déclaré Michael Delgass, directeur général de Sontag Advisory à New York. «Un compte IRA est l'exemple le plus courant de ce type d'actif. Ces actifs ont un accord contractuel avec l'entité qui les détient (ici, le dépositaire de l'IRA) qui oblige cette entité à les payer au bénéficiaire. »
Les règles de distribution IRA héritées varieront selon que l'IRA est hérité ou non d'un conjoint ou d'un non-conjoint. Si vous héritez d'un IRA de votre conjoint, il peut avoir toutes les mêmes règles de distribution que votre propre IRA personnel, mais un IRA hérité de quelqu'un d'autre que votre conjoint peut avoir d'autres règles et politiques de distribution.
Encaisse
Les IRA et les IRA hérités sont des comptes à imposition différée. Cela signifie que l'impôt est payé lorsque le titulaire d'un compte IRA ou le bénéficiaire prend des distributions - dans le cas d'un compte IRA hérité. Les distributions IRA sont considérées comme un revenu et, à ce titre, sont soumises aux taxes applicables. Si le testament fait référence à des «espèces disponibles» à distribuer aux membres de la famille, les distributions IRA ne seront pas considérées comme des espèces disponibles.
«L'argent en caisse fait référence à de l'argent liquide facilement accessible, et puisque les distributions IRA sont imposables, je n'inclurais personnellement pas cet argent en caisse», a déclaré Adam Harding, un conseiller financier à Scottsdale, en Arizona.
Dans le cas des IRA hérités, la désignation du bénéficiaire principal a priorité sur toutes les directions du testament. Si l'exécuteur testamentaire de la succession demande au principal bénéficiaire de l'IRA de remettre l'IRA à la succession, ce n'est pas une action appropriée à prendre. Vous, en tant que bénéficiaire principal, avez tous les droits d'hériter de l'IRA de votre ancêtre.
The Bottom Line
Gardez votre IRA hérité et soyez au courant des politiques de distribution et des taxes sur ces distributions. Les IRA hérités doivent être distribués dans les cinq ans suivant leur réception, ou cette période de temps peut être prolongée afin que les actifs hérités puissent être répartis sur la durée de vie du bénéficiaire. Dans les deux cas, la distribution d'un IRA hérité est considérée comme un revenu et imposée en conséquence.
