Qu'est-ce que la publication IRS 535?
La publication 535 de l'IRS fait référence au document fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des indications sur les types de dépenses d'entreprise déductibles lors du dépôt d'une déclaration de revenus. La publication 535 de l'IRS couvre les règles de déduction des dépenses d'entreprise et décrit les éléments les plus courants que les contribuables déduisent.
Pour être déductible, une dépense d'entreprise doit être à la fois ordinaire et nécessaire. Les dépenses ordinaires sont celles qui sont courantes dans une industrie particulière. Les dépenses nécessaires sont celles qui sont utiles ou essentielles à la conduite des affaires. Les propriétaires d'entreprise déduisent les dépenses afin de réduire leur montant total de revenu imposable. De cette façon, le montant qu'ils paient en impôt reflète leur bénéfice net, plutôt qu'un chiffre brut.
Présentation de la publication IRS 535
La publication IRS 535 est la source définitive lorsqu'il s'agit de savoir quelles dépenses sont autorisées et lesquelles ne le sont pas. En comparaison, la publication 334 est un guide fiscal pour les petites entreprises. La publication 463 couvre les frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture. La publication 525 explique la différence entre le revenu imposable et le revenu non imposable. La publication 529 couvre les déductions diverses et la publication 587 explique les règlements concernant l'utilisation de son domicile à des fins professionnelles.
Les dépenses d'entreprise sont séparées et distinctes du coût des biens, des dépenses personnelles et des dépenses en capital. Prendre l'une de ces trois dernières dépenses signifie que ces coûts ne peuvent pas également être considérés comme des dépenses d'entreprise.
Certains types de dépenses d'entreprise, comme les dépenses en capital, sont traités différemment des dépenses ordinaires et nécessaires et obligent souvent le contribuable à utiliser des formulaires fiscaux différents. La méthode comptable utilisée par le contribuable détermine quand et comment les dépenses peuvent être déduites.
Nouvelles règles en vertu de la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois
Plus tard en 2017, la Tax Cuts and Jobs Act est entrée en vigueur, remaniant le code fiscal américain pour la première fois depuis des décennies. Cette loi a affecté la réglementation des dépenses d'entreprise déductibles.
Certains changements en vertu de la nouvelle loi comprennent l'élimination de certaines déductions. Par exemple, les dépenses de divertissement dépensées dans le cadre de la conduite des affaires, le paiement du stationnement des employés ou d'autres frais de déplacement, les frais de lobbying locaux et les activités de production nationale ne peuvent plus être déduits. Un autre changement concerne les règles permettant aux employés de déduire le coût des repas dans les cafétérias de l'entreprise lors de leurs déplacements professionnels.
Le nouveau code fiscal comprend également un taux d'imposition des sociétés inférieur, de sorte que les sociétés C paient globalement un montant d'impôt inférieur. Pour les petites entreprises, les nouvelles règles ouvrent la voie à une déduction pour les personnes qui tirent un revenu d'entités intermédiaires telles que les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises individuelles.
