Définition de déduction détaillée

Qu'est-ce qu'une déduction détaillée?

Une déduction détaillée est une dépense pour des produits, services ou contributions admissibles qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre facture fiscale. Ces déductions permettent aux contribuables qui ont le droit de payer potentiellement moins d'impôts que s'ils optaient pour la déduction forfaitaire, un montant fixe qui ne varie qu'en fonction du statut de déclaration. Les déductions détaillées autorisées, parfois soumises à des limites, comprennent des dépenses telles que les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les frais médicaux non remboursés.

Points clés à retenir

• Une déduction détaillée est une dépense pour des produits, services ou contributions admissibles qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre facture d'impôt.Les déductions prévues sont énumérées à l'annexe A du formulaire 1040, et le montant qu'elles abaissent votre facture d'impôt. dépend de votre statut de déclaration et de votre tranche d'imposition.La plupart des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de demander la déduction standard qui s'applique à leur statut de déclaration.La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe des limites et des exclusions par rapport aux déductions avant l'entrée en vigueur de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois en 2018.

Comprendre les déductions détaillées

Des déductions détaillées réduisent votre revenu imposable, l'allégement fiscal réel dépendant de la tranche d'imposition dans laquelle ce revenu vous place. Par exemple, considérons une personne célibataire célibataire qui a un revenu brut de 80 000 $ et demande des déductions détaillées totalisant 10 000 $. La soustraction de ces déductions du revenu brut donne un revenu imposable de 70 000 $. L'allégement fiscal réel dans ce cas est le montant déduit, 10 000 $, multiplié par le taux d'imposition pour une personne seule dans cette tranche de revenu, qui est de 22%. Le montant d'impôt économisé grâce aux déductions dans cet exemple est de 2 200 $.

Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d'impôt, qui réduisent directement votre facture fiscale. Si, par exemple, vous calculez vos impôts à 14 000 $ et que vous êtes alors admissible à un crédit d'impôt de 1 000 $, votre facture est tout simplement réduite de 1 000 $, à 13 000 $.

Les déductions détaillées sont répertoriées sur l'annexe A du formulaire 1040. Vous devez enregistrer tous les reçus au cas où l'IRS demande à les voir. Une preuve supplémentaire des dépenses pourrait comprendre des relevés bancaires, des factures d'assurance, des factures médicales et des reçus fiscaux d'organismes de bienfaisance qualifiés.

À partir de 2018, le doublement de la déduction forfaitaire a rendu les déductions fiscales détaillées moins avantageuses pour de nombreux contribuables.

Déduction standard vs détaillée

La grande majorité des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de demander la déduction standard qui s'applique à leur statut. (Les exceptions sont les étrangers non résidents, qui doivent détailler, et les personnes mariées qui déposent séparément, qui doivent toutes deux demander le même type de déduction.) La décision devrait reposer sur un calcul du type de déduction qui réduit le plus votre obligation fiscale.

Si vous déposez en tant que contribuable unique pour les impôts de 2019 - ou que vous êtes marié et que vous produisez séparément - vous feriez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12200 $ (12400 $ pour la déclaration de revenus 2020) si vos déductions détaillées totalisent moins que ce montant. Il en va de même pour un couple marié qui dépose conjointement et qui n'a pas plus de 24400 $ (24800 $ lors du dépôt pour les taxes 2020) et les chefs de ménage dont les déductions ne totalisent pas plus de 18350 $ (18650 $ pour le dépôt des taxes 2020). (N'oubliez pas que vous produisez des déclarations de revenus pour 2019 d'ici le 15 avril 2020.) Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018 après l'adoption de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois.

Avantages et inconvénients de détailler les déductions

Chaque année, vous devez choisir activement entre détailler ou prendre la déduction forfaitaire. Vous devriez toujours rechercher ce choix, car les déductions autorisées et leurs montants varient parfois d'une année à l'autre.

Déductions que vous pouvez détailler

• Intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins - ou 1 million $, si vous avez acheté la maison avant le 15 décembre 2017

• Dons de bienfaisance

• Frais médicaux et dentaires (plus de 10% de l'AGI)

• Revenu d'État et local, plus les biens personnels ou les taxes de vente jusqu'à 10 000 $

• Pertes de jeu

• Intérêt d'investissement

• 2500 $ en intérêts sur les prêts étudiants

• 250 $ (pour les enseignants qui achètent des fournitures scolaires)

Déductions que vous ne pouvez pas détailler

• Intérêts hypothécaires: montant du prêt supérieur à 750 000 $, sauf si vous avez acheté votre maison avant le 15 décembre 2017

• États et impôts locaux sur le revenu, les ventes et les biens personnels au-delà de 10 000 $

• Paiements de pension alimentaire

• Frais de déménagement (sauf militaires en service actif)

• Dépenses non remboursées des employés

• Frais de préparation des déclarations

• Pertes dues à des catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)

La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe des limites et des exclusions par rapport aux déductions avant l'entrée en vigueur de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois. Vous pouvez, par exemple, déduire des intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins pour toute maison achetée le 15 décembre 2017 ou après. Auparavant, vous pouviez déduire des intérêts sur une hypothèque de 1 million de dollars ou moins. (Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle a été achetée avant le 15 décembre 2017.)

Vous pouvez également déduire des dons de bienfaisance jusqu'à 60% d'AGI; des frais médicaux et dentaires admissibles et non remboursés supérieurs à 10% de l'AGI; le revenu de l'État et local plus les taxes sur les ventes ou sur les biens personnels jusqu'à 10 000 $ (5 000 $ si vous êtes marié séparément); les pertes de jeu et les intérêts sur les investissements; 2 500 $ en intérêts sur les prêts étudiants; et 250 $ si vous êtes un éducateur qui achète des fournitures pour votre classe. La

Certaines déductions détaillées auparavant disponibles ont disparu en 2018. Celles-ci incluent les déductions pour les pensions alimentaires, les frais de déménagement (à l'exception des déménagements militaires en service actif en raison d'ordres militaires), les dépenses des employés non remboursées, les dépenses de préparation des déclarations de revenus et les pertes liées aux catastrophes naturelles (sauf taxe la dette pour un prêt à domicile a également été affectée, de manière compliquée: si vous avez un prêt à domicile ou une ligne de crédit, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si l'intérêt est déductible.

En outre, il n'y avait auparavant aucune limite sur les déductions pour les taxes nationales et locales (SALT). La limite actuelle de 10 000 $ a été un grave coup financier pour les contribuables vivant dans des États à forte fiscalité.