Qu'est-ce qu'une taxe pour les enfants?
L'impôt sur les enfants est un terme qui fait référence à une loi fiscale spéciale créée en 1986 concernant l'investissement et l'impôt sur le revenu non gagné pour les personnes de moins de 17 ans.
Points clés à retenir
- La taxe pour enfants empêche les parents d'éviter les impôts en transférant de gros dons d'actions.La taxe pour enfants s'applique à tous les enfants âgés de 19 ans et moins.Cette taxe s'applique à la plupart des revenus non gagnés qu'un enfant reçoit et ne s'applique à aucun salaire ou les salaires.
Comment fonctionne une taxe pour enfants
La taxe kiddie est une taxe imposée aux personnes de moins de 17 ans dont l'investissement et le revenu non gagné sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement. Avant 2018, l'IRS imposait tout revenu dépassant le seuil prédéterminé au taux du tuteur de l'enfant. La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a considérablement modifié la taxe sur les enfants. Maintenant, lorsque le revenu d'un enfant a dépassé le seuil, la taxe pour enfants utilise une structure fiscale où le montant gagné dicte le taux d'imposition plutôt que le taux d'imposition des parents de l'enfant.
La taxe pour les enfants est conçue pour empêcher les parents d'exploiter une échappatoire fiscale où leurs enfants reçoivent de gros dons d'actions. Dans ce cas, l'enfant réaliserait alors tous les gains des investissements et serait imposé à un taux beaucoup plus bas par rapport au taux auquel les tuteurs doivent faire face pour leurs gains en actions réalisés.
À qui et à quoi s'applique la taxe pour les enfants
Depuis 2018, la taxe pour enfants s'applique à tous les enfants de 19 ans et moins et aux enfants qui sont des étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 23 ans. La taxe pour enfants comprend les revenus non gagnés qu'un enfant reçoit: cadeaux, héritages, espèces, stocks, obligations, fonds communs de placement et immobilier. Tout salaire ou salaire que l'enfant gagne n'est pas soumis à l'impôt.
À partir de 2018, la Tax Cuts and Jobs Act a simplifié la taxe pour les enfants, mais elle continuera dans sa version actuelle jusqu'en 2025.
Une brève histoire de la loi fiscale Kiddie
La loi fiscale ne couvrait à l'origine que les enfants de moins de 14 ans. Les enfants de moins de 14 ans ne peuvent pas travailler légalement, ce qui signifie que tout revenu que l'enfant reçoit provient généralement de dividendes ou d'intérêts d'obligations. Cependant, les autorités fiscales se sont rendu compte que certains tuteurs profiteraient de la situation et offriraient ensuite des cadeaux en actions à leurs enfants âgés de 16 à 18 ans.
En 2017, le seuil d'imposition a été fixé à 1050 $, ce qui signifie qu'il n'y avait pas d'impôt sur les premiers 1050 $. Après cela, l'IRS a imposé le deuxième 1050 $ au taux d'imposition de l'enfant, qui est très bas, parfois zéro pour cent. Tout revenu supérieur à 2 100 $ était imposé au taux d'imposition du tuteur, qui pouvait atteindre 39, 6%.
À partir de 2018, la Tax Cuts and Jobs Act a simplifié la taxe pour les enfants, mais elle se poursuivra dans son itération actuelle jusqu'en 2025. Dans le nouveau formulaire, la taxe pour les enfants reste la même pour les premiers 1 100 $ de revenus non gagnés, mais l'IRS imposera les montants supérieurs à 2 100 $ aux taux associés à différentes tranches de revenu, par opposition au taux d'imposition de leurs parents. Les taux varient, jusqu'à 2500 $ taxés à 10%, de 2551 $ à 9150 $ à 24%, de 9151 $ à 12500 $ à 35% et à plus de 12501 $ à 37%.
