Qu'est-ce qu'une distribution forfaitaire?
Une distribution forfaitaire est un paiement unique pour un montant entier dû, plutôt que des paiements répartis en versements plus petits. Dans certains cas, les distributions forfaitaires bénéficient d'un traitement fiscal spécial.
Fonctionnement d'une distribution forfaitaire
Deux exemples de distributions forfaitaires sont un chèque de commission et une distribution de régime de retraite, après le décès d'un pensionné.
En général, les distributions provenant de régimes admissibles sont traitées comme des sommes forfaitaires si les exigences suivantes sont remplies si le solde total du régime est réparti au cours de la même année d'imposition et si la distribution est effectuée en raison de l'employé:
- Atteindre l'âge de 59 ans et demi Être décédé (applicable aux bénéficiaires) Quitter le service (ne s'applique pas aux travailleurs indépendants mais s'applique à leurs employés en union libre) Être handicapé (applicable uniquement aux travailleurs indépendants)
La distribution a lieu après cinq ans de participation (cette exigence est supprimée pour les bénéficiaires).
Distribution forfaitaire et régimes de retraite admissibles
Si un propriétaire de régime de retraite décède, une distribution forfaitaire sera souvent transférée à un ou plusieurs bénéficiaires. Il peut s'agir de parents, de connaissances proches ou même d'institutions telles que des œuvres caritatives. Les bénéficiaires peuvent être révocables ou irrévocables, avoir (ou non) des pouvoirs discrétionnaires.
Les régimes qualifiés se répartissent généralement en deux catégories: à prestations définies et à cotisations définies. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un versement garanti; cela fait peser sur l'employeur le risque d'épargner et d'investir correctement pour faire face aux obligations du régime. Pour les employés d'un régime à cotisations définies, le montant qu'ils reçoivent à la retraite dépend de la façon dont ils épargnent et investissent pour leur propre compte pendant leurs années de travail. Un 401 (k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations définies.
Voici d'autres exemples de plans qualifiés:
- Plans d'intéressement403 (b) plans457 plansPlan d'achat d'argentRégimes d'avantages ciblesRégimes d'actionnariat salarié (ESOP) Keogh (HR-10) Régime simplifié d'incitation à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
L'Internal Revenue Service (IRS) fournit un guide complet des exigences communes des plans qualifiés. Ce guide décompose chaque plan et qui ils conviennent le mieux, établit des comparaisons entre eux et note les risques ou les préoccupations des investisseurs potentiels ou actuels.
Chèque de commission et régimes de retraite qualifiés
Les contrôles de la Commission sont un autre élan pour les paiements forfaitaires. Les contrôles de commission s'appliquent à des postes principalement dans les ventes et le marketing, soit en tant que gains uniques, soit en plus d'un salaire de base. Les employeurs utilisent souvent des commissions de vente pour inciter les travailleurs à produire plus de valeur. Plusieurs types principaux de contrôles de commission comprennent un salaire de base et une commission, une commission simple, un tirage contre commission et une commission résiduelle.
