Qu'est-ce que les créances nettes?
Les créances nettes sont le montant total dû à une entreprise par ses clients moins le montant dû qui ne sera probablement jamais payé. Les créances nettes sont souvent exprimées en pourcentage, et un pourcentage plus élevé indique qu'une entreprise a une plus grande capacité de recouvrement auprès de ses clients. Par exemple, si une entreprise estime que 2% de ses ventes ne seront jamais payées, les créances nettes correspondent à 98% (100% - 2%) des débiteurs (AR).
Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle des crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en exécutant rapidement les procédures de recouvrement.
Comprendre les créances nettes
Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement. Ils l'utilisent également pour faire des prévisions afin de projeter les entrées de trésorerie prévues.
Les créances nettes naissent lorsque les entreprises accordent des crédits à leurs clients. Les débiteurs d'une entreprise représentent la marge de crédit qu'elle accorde à ses clients pour les biens ou services qu'elle fournit. Cette ligne de crédit oblige le client à effectuer un paiement d'un montant convenu dû à une date précise.
Cette pratique comporte un risque de crédit et de défaut inhérent, car l'entreprise ne reçoit pas de paiement initial pour les biens ou services qu'elle vend. Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle des crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en exécutant rapidement les procédures de recouvrement.
Provision pour créances douteuses
La provision pour créances douteuses est une estimation par la société du montant des débiteurs qui, selon elle, ne sera pas recouvrable et devra être comptabilisé comme une radiation. Cette estimation est soustraite du montant brut des créances impayées. Les deux principales méthodes d'estimation de la provision pour créances douteuses sont la méthode du pourcentage des ventes et la méthode du vieillissement des débiteurs.
En outre, une méthode d'identification spécifique peut être utilisée dans laquelle chaque dette est évaluée individuellement en ce qui concerne la probabilité d'être recouvrée.
Les créances nettes sont présentées comme un total agrégé au bilan de la société. Les créances brutes sont répertoriées en premier et sont suivies de la provision pour créances douteuses. La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actifs, car elle réduit le solde d'un actif.
Calendrier de vieillissement des créances nettes
Les créances nettes peuvent être calculées à l'aide d'un échéancier. Ce calendrier regroupe les créances par plages de dates de paiement en suspens. Le calendrier de vieillissement peut calculer les créances irrécouvrables en appliquant divers taux de défaut à chaque plage de dates en suspens.
Alternativement, il peut simplement calculer les créances nettes en appliquant le taux de recouvrement estimé pour chaque fourchette. Le concept derrière un échéancier vieillissant consiste à appliquer différents taux de recouvrement à différentes créances en fonction de l'âge. À mesure que la créance vieillit, elle devient généralement plus difficile à recouvrer.
Points clés à retenir
- Les créances nettes d'une entreprise sont le montant total des sommes dues à ses clients moins ce que l'entreprise estime qu'elles ne seront probablement jamais payées.Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement et faire des projections des flux de trésorerie prévus. est une estimation par une entreprise du montant des créances qu'elle prévoit devoir radier comme irrécouvrable.Les entreprises peuvent améliorer leurs créances nettes en restreignant le crédit qu'elles émettent aux clients et en mettant en œuvre des procédures de recouvrement efficaces.
Considérations particulières
Étant donné que toutes les rentrées de fonds futures, ainsi que les défauts de paiement, ne sont pas connus, les créances nettes représentent un montant estimé. Cela dépend en grande partie du montant estimé des comptes irrécouvrables. La direction a donc le potentiel de manipuler la valeur des créances nettes en ajustant la provision pour créances douteuses.
De plus, les créances nettes d'une entreprise sont fortement soumises aux conditions économiques générales. Quelles que soient les procédures de l'entité, le chiffre a tendance à empirer à mesure que les conditions financières se dégradent dans l'économie générale.
