Qu'est-ce que l'appréciation nette non réalisée?
Certaines entreprises offrent l'avantage aux employés détenant des actions dans l'entreprise employeur. L'idée est que cela crée une mentalité de propriété chez les employés, même s'ils possèdent un très petit pourcentage du total des actions. L'appréciation nette non réalisée (NUA) correspond à la différence de valeur entre le prix de revient moyen des actions de l'employeur et la valeur marchande actuelle des actions. Le NUA est important si vous distribuez des actions d'employeurs très appréciées à partir de vos impôts régime de retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un 401 (k).
Points clés à retenir
- L'appréciation nette non réalisée (NUA) est la différence entre le prix de base d'origine et la valeur marchande actuelle des actions de l'employeur. L'IRS propose une disposition qui permet un taux d'imposition des gains en capital plus favorable sur le NUA de l'action de l'employeur lors de la distribution, après L'inconvénient est que l'impôt sur le revenu ordinaire doit être payé immédiatement sur la base du coût des actions de l'employeur.
Comprendre l'appréciation nette non réalisée (NUA)
En règle générale, les distributions provenant de comptes de retraite à imposition différée sont traitées comme un revenu ordinaire au moment de la distribution. Le revenu ordinaire est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme. Pour remédier à ce problème, l'Internal Revenue Service (IRS) propose un choix pour que le NUA des actions des employeurs soit imposé au taux de gains en capital le plus favorable.
Le choix NUA n'est disponible que lorsque les actions sont placées dans un compte à imposition différée, comme un 401 (k) ou un IRA traditionnel, et ne s'applique qu'aux actions de la société pour laquelle vous êtes ou étiez employé. Les IRA Roth ne sont pas admissibles à la NUA parce qu'ils ne sont pas à imposition différée, et les comptes de courtage ne sont pas admissibles à la NUA parce qu'ils sont généralement déjà soumis à l'impôt sur les gains en capital.
Avantages et inconvénients de l'appréciation nette non réalisée (NUA)
La distribution d'actions sur un 401 (k) aura des effets différents sur les fonds NUA, selon les règles et règlements de l'IRS. Alors que l'IRS imposera la majorité d'un portefeuille 401 (k) à sa valeur de marché en tant que revenu ordinaire, les actions des actions de l'employeur ne seront imposées en tant que revenu ordinaire que sur la base du coût. La base de coût est la valeur d'origine du stock de l'employeur. Cela signifie que toute valeur supplémentaire acquise depuis l'achat initial des actions n'est pas imposée comme un revenu ordinaire et sera plutôt imposée comme des gains en capital. Lors de la vente des actions de la société, le NUA sera soumis à l'impôt sur les gains en capital, qui peut être considérablement inférieur à votre taux d'imposition actuel.
Cependant, l'inconvénient est que l'impôt sur le revenu ordinaire doit être payé immédiatement sur la base du coût des actions de l'employeur. Le compromis est que les impôts sur le revenu ordinaires n'auraient pas été dus jusqu'à ce que vous ayez vendu les actions dans le futur, des années ou des décennies à partir de maintenant. En raison de ce compromis, il est préférable de ne distribuer que les parts de base les moins chères en vertu des règles NUA pour optimiser les conséquences fiscales.
Exigences pour une appréciation nette non réalisée
Il existe des exigences supplémentaires qui doivent être respectées dans le cadre des règles NUA. Dans un délai d'un an, vous devez distribuer l'intégralité du solde acquis détenu dans le plan, y compris tous les actifs de tous les comptes parrainés par le même employeur. Certains événements de qualification doivent également être respectés. Vous devez soit vous être séparé de l'entreprise, avoir atteint l'âge minimum de la retraite pour la distribution, avoir subi une blessure entraînant une invalidité totale, soit être décédé.
