Qu'est-ce qu'une charge non monétaire?
Une charge non monétaire est une dépréciation ou une dépense comptable qui n'implique pas de paiement en espèces. Ils peuvent représenter des changements significatifs dans la situation financière d'une entreprise, pesant sur les bénéfices sans affecter le capital à court terme de quelque manière que ce soit. La dépréciation, l'amortissement, l'épuisement, la rémunération à base d'actions et les dépréciations d'actifs sont des charges non monétaires courantes qui réduisent le bénéfice mais pas les flux de trésorerie.
Points clés à retenir
- Une charge autre qu'en espèces est une dépréciation ou une charge comptable qui n'implique pas de paiement en espèces. Des frais autres qu'en espèces sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice.
Comprendre une charge non monétaire
Les charges non monétaires figurent dans le compte de résultat d'une entreprise. Les frais non accompagnés d'une sortie de trésorerie doivent être enregistrés et sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice, un système utilisé par les entreprises pour enregistrer leurs transactions financières, indépendamment du fait qu'un transfert de trésorerie ait été effectué ou non.
Comptabilité d'exercice
La dépréciation, l'amortissement et l'épuisement sont passés en charges tout au long de la durée de vie utile d'un actif qui a été payé en espèces à une date antérieure. Si le bénéfice d'une entreprise ne reflétait pas entièrement les dépenses en espèces de l'actif à ce moment-là, il doit être reflété sur un nombre défini de périodes ultérieures. Ces charges sont imputées aux comptes du bilan, ce qui réduit la valeur des éléments de cet état.
- Amortissement: lorsqu'une entreprise achète du nouvel équipement, un pourcentage du prix d'achat est déduit au cours de la durée de vie utile de l'actif pour tenir compte d'éléments tels que l'usure. Cette charge est enregistrée chaque année dans le compte de résultat en tant que charge hors trésorerie. Amortissement: l' amortissement est très similaire à l'amortissement, mais s'applique aux actifs incorporels tels que les brevets, les marques de commerce et les licences plutôt qu'aux immobilisations corporelles. Si une entreprise dépense 100 000 $ pour un brevet qui dure une décennie, elle enregistre une dépense d'amortissement de 10 000 $ chaque année. Épuisement: l'épuisement est une technique utilisée pour répartir le coût de l'extraction des ressources naturelles telles que le bois, les minéraux et le pétrole de la terre. Contrairement à la dépréciation et à l'amortissement, qui décrivent principalement la déduction des dépenses due au vieillissement des équipements et des biens, l'épuisement est l'épuisement physique réel des ressources naturelles par les entreprises.
Frais non récurrents
Les charges non monétaires peuvent également refléter des pertes comptables ponctuelles résultant de la modification des éléments du bilan. Ces charges sont souvent le résultat de changements de méthodes comptables, de restructurations d'entreprises, de l'évolution de la valeur marchande des actifs ou d'hypothèses actualisées sur les flux de trésorerie futurs réalisables.
La dépréciation de 23 milliards de dollars de General Motors Co. (GM) de la valeur de ses activités énergétiques en difficulté en octobre 2018, appelée charge de dépréciation de l'écart d'acquisition, est un excellent exemple de charge non monétaire non récurrente. Le goodwill est ajouté au bilan lorsqu'une acquisition dépasse la juste valeur de l'entité acquise et il doit être déprécié à l'avenir si la valeur des actifs acquis tombe en dessous des attentes initiales. La grosse charge comptable de GM, principalement liée à son acquisition de la société française Alstom pour 10 milliards de dollars, a naturellement soulevé des sourcils.
Considérations particulières
Les charges non monétaires, comme les autres types de dépréciations , réduisent les bénéfices déclarés et, par conséquent, peuvent peser sur le cours des actions. Les entreprises cherchent souvent à minimiser l'importance des charges non monétaires, en particulier les charges ponctuelles, en ajustant les bénéfices pour exclure leur impact des chiffres financiers.
Les investisseurs sont chargés de déterminer si les frais non monétaires sont une cause d'alarme. Les dépenses non monétaires sont souvent pré-signalées et inoffensives. Cependant, certains peuvent apparaître à l'improviste et servir de drapeaux rouges potentiels d'une mauvaise comptabilité, d'une mauvaise gestion et d'un changement radical de fortune.
