Qu'est-ce qu'une distribution non qualifiée?
Une distribution non qualifiée peut se référer à deux scénarios: soit une distribution d'un Roth IRA qui se produit avant que le propriétaire de l'IRA ne remplisse certaines conditions ou une distribution d'un compte d'épargne-études qui dépasse le montant utilisé pour les dépenses d'éducation qualifiées.
Comprendre les distributions non qualifiées
La distinction entre les régimes de retraite qualifiés et non qualifiés mérite d'être soulignée. Les régimes de retraite admissibles offrent aux membres des avantages fiscaux - les employeurs déduisant certains salaires avant impôts des employés - qui peuvent augmenter avec report d'impôt jusqu'à leur retrait. Contrairement aux régimes admissibles, les régimes non admissibles ne sont pas admissibles aux avantages de report d'impôt en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); par conséquent, les cotisations à des régimes non admissibles peuvent être imposées.
Points clés à retenir
- Les distributions non qualifiées font référence aux distributions des Roth IRA ou aux comptes d'épargne-études lorsque certaines conditions sont remplies.Les revenus distribués par les plans d'épargne-études non qualifiés sont imposables et peuvent être soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% IRS. répondre à certains critères, tels que le titulaire du compte doit être au moins 59 1/2 et le compte au moins 5 ans.Les distributions Roth non qualifiés sont imposés comme un revenu et peuvent être soumis à la pénalité de retrait prématuré IRS.
Distribution non qualifiée de l'épargne-études par rapport aux Roth IRA
Les deux principaux types de distribution non qualifiée sont les comptes d'épargne-études et les Roth IRA. Pour l'épargne-études, «une distribution non admissible peut être soumise à une pénalité fiscale fédérale de 10% en plus de tout impôt sur le revenu qui peut être dû», comme l'explique un organisme d'État.
«Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour l'État. La partie des revenus d'une distribution non admissible est imposable pour la personne qui reçoit le paiement, soit le titulaire du compte ou le bénéficiaire désigné. Si le paiement n'est pas effectué au bénéficiaire désigné ou à un éligible établissement d'enseignement au profit du bénéficiaire désigné, il sera réputé avoir été fait au titulaire du compte."
Quant aux Roth IRA, les distributions qualifiées nécessitent généralement que le compte ait au moins cinq ans et que le titulaire du compte soit âgé de plus de 59½ ans; effectuer un retrait en raison d'un premier achat de logement ou en raison d'une invalidité ou d'un décès. Les retraits qui ne correspondent pas à ces critères sont généralement classés comme des distributions Roth IRA non qualifiées.
Cependant, vous êtes autorisé à retirer toutes les contributions que vous avez faites à un Roth IRA en franchise d'impôt et sans pénalité à tout âge sans que le compte ait besoin d'avoir cinq ans. Bien que cette règle s'applique uniquement aux contributions, les revenus que votre compte génère sur ces contributions ne sont pas inclus.
De plus, il convient de noter que les distributions Roth non qualifiées sont imposées comme un revenu. Vous serez également soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% IRS si vous avez moins de 59½ ans. Selon votre tranche d'imposition, cela peut représenter une somme considérable. Si vous devez prendre une distribution anticipée pour une raison quelconque, comprendre les règles qui déterminent s'il s'agit d'une distribution Roth IRA qualifiée ou non qualifiée peut vous aider à minimiser le montant des taxes et des pénalités auxquelles vous pourriez être soumis.
