Qu'est-ce qu'un plan non qualifié?
Un régime non admissible est un type de régime de retraite à imposition différée parrainé par l'employeur qui ne respecte pas les lignes directrices de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Les régimes non qualifiés sont conçus pour répondre aux besoins de retraite spécialisés des principaux dirigeants et autres employés sélectionnés et peuvent servir d'outils de recrutement ou de rétention des employés. Ces plans sont également exemptés des tests discriminatoires et exigeants auxquels sont soumis les plans qualifiés.
Points clés à retenir
- Les régimes non qualifiés sont des régimes d'épargne-retraite. Ils sont appelés non qualifiés car ils ne respectent pas les directives ERISA (Employee Retirement Income Security Act) comme pour un régime qualifié.Les régimes non qualifiés sont généralement utilisés pour fournir aux cadres supérieurs une option d'épargne-retraite supplémentaire.
Fonctionnement d'un plan non qualifié
Il existe quatre principaux types de régimes non admissibles: les régimes de rémunération différée, les régimes de primes pour les cadres supérieurs, les régimes d'exonération collective et les régimes d'assurance-vie fractionnés. Les cotisations versées à ces types de régimes sont généralement non déductibles pour l'employeur et imposables pour l'employé.
Cependant, ils permettent aux employés de reporter leurs impôts jusqu'à la retraite (lorsqu'ils sont vraisemblablement dans une tranche d'imposition inférieure). Les régimes non qualifiés sont souvent utilisés pour fournir des formes de rémunération spécialisées aux principaux dirigeants ou employés au lieu d'en faire des partenaires ou des copropriétaires de l'entreprise ou de la société.
Rémunération différée en tant que régime non admissible
Il existe deux types de régimes de rémunération différée: les véritables régimes de rémunération différée et les régimes de maintien de salaire. Les deux régimes sont conçus pour fournir aux dirigeants un revenu de retraite supplémentaire. La principale différence entre les deux réside dans la source de financement. Avec un véritable régime de rémunération différée, le dirigeant reporte une partie de son revenu, qui est souvent un revenu boni.
Avec un plan de maintien de salaire, l'employeur finance les futures prestations de retraite au nom du dirigeant. Les deux plans permettent d'accumuler les gains avec report d'impôt, tandis que l'Internal Revenue Service (IRS) taxera les revenus perçus à la retraite comme s'il s'agissait de revenus ordinaires.
Plan non qualifié: plans de bonus pour les cadres
Les plans de bonus des cadres sont simples. Une entreprise délivre à un dirigeant une police d'assurance-vie avec primes payées par l'employeur en prime. Le paiement des primes est considéré comme une compensation et est déductible pour l'employeur. Les primes sont imposables pour l'exécutif. Dans certains cas, l'employeur peut verser une prime supérieure au montant de la prime pour couvrir les impôts de l'exécutif.
D'autres plans
Plan à deux dollars: un autre plan non qualifié
Un régime à deux sous est utilisé lorsqu'un employeur souhaite fournir à un employé clé une police d'assurance-vie permanente. En vertu de cet arrangement, un employeur achète une police sur la vie de l'employé, et l'employeur et l'employé se partagent la propriété de la police. L'employé peut être responsable du paiement du coût de la mortalité, tandis que l'employeur paie le solde de la prime. Au décès, les bénéficiaires de l'employé reçoivent la partie principale de la prestation de décès, tandis que l'employeur reçoit une partie égale à son investissement dans le régime.
Régime non qualifié: exclusion de groupe
Un régime d'exonération collective est un autre accord d'assurance-vie dans lequel l'employeur souscrit une assurance-vie collective d'un employé clé de plus de 50 000 $ et la remplace par une police individuelle. Cela permet à l'employé clé d'éviter le revenu imputé sur l'assurance-vie collective de plus de 50 000 $. L'employeur réoriente la prime qu'il aurait versée sur l'assurance-vie collective excédentaire vers la police individuelle détenue par l'employé.
