Qu'est-ce qu'une règle de non-discrimination?
Une règle de non-discrimination est une clause trouvée dans les régimes de retraite qualifiés stipulant que tous les employés d'une entreprise doivent être éligibles aux mêmes avantages, quelle que soit leur position au sein de l'entreprise. La règle empêche les plans d'être discriminatoires envers les employés hautement rémunérés et les dirigeants d'entreprise. Des règles de non-discrimination sont nécessaires pour qu'un régime soit considéré comme qualifié en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA).
Points clés à retenir
- Une règle de non-discrimination est une clause requise par ERISA des régimes de retraite qualifiés qui obligent tous les employés éligibles à recevoir les mêmes avantages. options d'investissement, jumelage d'employeurs et allégements fiscaux. Un régime de retraite non qualifié, qui ne relève pas des directives ERISA ou dont les avantages fiscaux sont reconnus par l'IRS, peut être de nature discriminatoire ou sélective.
Comprendre les règles de non-discrimination
Les règles de non-discrimination doivent être maintenues même lorsque des régimes de retraite tels que 401 (k) sont modifiés ou transférés à un autre fiduciaire, conformément aux lignes directrices de l'ERISA. Une entreprise peut proposer des plans non qualifiés, ce qui signifie que les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt, qui sont de nature discriminatoire ou sélective, en plus des plans qualifiés standard.
Un énoncé de politique d'investissement est recommandé pour servir de guide pour les décisions d'investissement à prendre. La déclaration peut inclure des commentaires sur la tolérance au risque, la philosophie d'investissement, les horizons temporels, les classes d'actifs et les attentes concernant les taux de rendement.
ERISA a également des exigences pour les options d'acquisition. Les avantages du régime peuvent nécessiter une période d'acquisition avant que les employés n'acquièrent le droit à l'avantage s'ils quittent l'entreprise. La réglementation ERISA limite la durée d'une telle période d'acquisition à un calendrier raisonnable.
Tous les régimes d'employeurs ne sont pas soumis à ERISA. Par exemple, les régimes de retraite gouvernementaux sont exemptés d'ERISA. Les IRA ne sont pas soumis à ERISA car un compte de retraite individuel (IRA) n'est pas considéré comme un plan employeur. En outre, les plans non qualifiés, qui ne sont pas admissibles à des contributions déductibles d'impôt, ne sont pas soumis à ERISA.
Pour les petites entreprises, un régime de retraite simplifié des employés est essentiellement un IRA mis en place par un employeur afin qu'il puisse contribuer à l'épargne-retraite des employés. En règle générale, ces plans ne sont pas soumis à la réglementation ERISA.
Histoire d'ERISA
ERISA a été promulguée en 1974 pour protéger les droits des employés dans le cadre des régimes de retraite proposés par leurs employeurs. En particulier, cet ensemble de lois a été mis en place pour remédier aux irrégularités dans l'administration de certains grands régimes de retraite. En plus de ses règles de non-discrimination stipulant que tous les participants au régime doivent être traités de manière égale, ERISA protège les fonds de retraite contre la mauvaise gestion de l'employeur.
Le fiduciaire du régime doit gérer les actifs du régime et prendre des décisions dans le meilleur intérêt des participants au régime. Le fiduciaire ne peut pas vendre d'actifs au régime ni toucher de commissions sur les placements du régime. De plus, les actifs du plan doivent être séparés des actifs de l'entreprise. En ce qui concerne les options d'investissement, les fiduciaires du plan doivent suivre la règle de l'investisseur prudent décrite dans la section Gestion des fonds des clients.
