Les revenus et pertes non passifs constituent tout revenu ou perte qui ne peut pas être classé comme passif. Le revenu non passif comprend tout revenu actif, comme les salaires, les revenus d'entreprise ou les revenus de placements. Les pertes non passives comprennent les pertes subies dans la gestion active d'une entreprise. Les revenus et les pertes non passifs sont généralement déclarables et déductibles dans l'année où ils sont engagés.
Ventilation des revenus et pertes non passifs
Les revenus et les pertes non passifs ne peuvent pas être compensés par des pertes ou des revenus passifs. Par exemple, les salaires ou les revenus d'un travail indépendant ne peuvent pas être compensés par les pertes liées aux partenariats ou à d'autres activités passives. Inversement, les pertes non passives ne peuvent pas être compensées par des revenus passifs provenant de sociétés de personnes ou d'autres sources de revenus dans lesquelles le contribuable n'est pas un participant important.
Comment sont déterminés les revenus et les pertes non passifs
Les activités qui incluent la participation importante du contribuable à l'effort entraînant des pertes ou des revenus peuvent être classées comme non passives. Selon l'Internal Revenue Service, les tests de non passif par rapport à passif sont enracinés dans le temps passé et les actions effectuées dans la poursuite des revenus. Les pertes ou les revenus peuvent être considérés comme non passifs si le contribuable annuellement et participe activement pendant plus de 500 heures à l'entreprise commerciale. Cette exigence tombe à 100 heures si aucun autre partenaire ou collègue ne consacre plus d'heures de travail à l'entreprise que le contribuable au cours de l'année.
Cela n'inclut pas, cependant, la fonction de gestionnaire de l'entreprise si un autre gestionnaire remplit ces mêmes fonctions. En outre, posséder une entreprise mais ne consacrer des heures de travail que pour prétendre à une participation matérielle pourrait ne pas répondre aux critères de l'IRS pour les non passifs.
Il existe d'autres types de revenus qui peuvent être considérés comme non passifs. Les revenus provenant de portefeuilles d'investissement peuvent recevoir cette classification. Cela peut comprendre des dividendes, le produit de la vente de placements et des intérêts. L'indemnisation versée pour la destruction ou le vol de biens est considérée comme non passive.
Les sources de revenu de retraite telles que la rémunération différée et la sécurité sociale peuvent également être incluses comme non passives. Tout comme les revenus provenant de ces sources doivent être déclarés, toute perte liée à ces activités peut être déduite des impôts du contribuable. Cela comprend également les partenariats généraux qui ont la responsabilité de superviser les opérations quotidiennes d'une entreprise. Les pertes non passives auxquelles les associés commandités sont confrontés peuvent, à leur tour, affecter l'entreprise qu'ils gèrent, car ils peuvent tenter de vendre ou ses actifs pour compenser leurs pertes. Cela pourrait, à son tour, conduire à la fermeture de l'entreprise.
