Qu'est-ce qu'une allocation de presbytère?
Une allocation de presbytère est une somme d'argent accordée par le conseil d'établissement d'une maison de culte à son ministre pour compenser les dépenses de logement. Aux fins de l'impôt, cette allocation est exonérée du revenu brut du bénéficiaire.
Une allocation de presbytère est également appelée allocation de location ou allocation de logement.
Notez que le ministre, tel que défini par l'IRS, peut être chrétien, juif, musulman ou toute autre religion.
Comprendre l'allocation de presbytère
L'article 107 de l'Internal Revenue Code (IRC) permet au ministre d'un organisme religieux d'exempter une partie ou la totalité d'une allocation de logement du revenu brut aux fins de l'impôt sur le revenu.
À titre de compensation pour les services ministériels fournis, un ministre peut recevoir un revenu ministériel, dont une partie comprend une allocation de logement ou de location. Le ministre peut exclure du revenu brut le moindre des montants suivants:
- le montant officiellement désigné (avant le paiement) comme allocation de logement le montant effectivement utilisé pour fournir ou louer un logement à la juste valeur marchande du logement
Si le paiement est supérieur aux dépenses réelles, le ministre est responsable de déclarer et de payer des impôts sur le montant correct des revenus. Autrement dit, toute portion excédentaire ou inutilisée de l'allocation de logement doit être déclarée dans la déclaration de revenus annuelle du ministre à titre de revenu à la ligne 7 du formulaire 1040. De plus, les paiements officiellement désignés comme allocation de garde doivent être utilisés au cours de l'année reçue.
Points clés à retenir
- L'allocation de presbytère d'un ministre est exonérée du revenu brut.Le montant déduit peut couvrir des frais de logement raisonnables.Si la maison de culte a son propre presbytère, une partie des frais d'entretien peut être déductible.
Couvert et découvert
Les allocations de préfecture s'appliquent uniquement à la résidence principale d'un ministre et ne comprennent pas les propriétés commerciales ou les maisons de vacances. Les dépenses de logement qui peuvent être exclues du revenu comprennent:
- paiements d'hypothèque (principal et intérêts) paiements de loyer assurance des biens paiements pour les services publics et la prestation de services frais de rénovation
Les ministres vivant dans les presbytères fournis par l'église peuvent voir une partie de leur rémunération désignée comme allocation de presbytère ou logement exonérée d'impôt pour couvrir les frais d'achat et de réparation du mobilier, ainsi que d'autres dépenses liées à l'entretien qui ne sont pas remboursées par l'employeur de l'église..
Si un prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour payer les dépenses liées au presbytère, il peut être inclus dans le cadre de l'allocation de presbytère du ministre. Cependant, si le prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour couvrir les frais de scolarité postsecondaires ou d'autres coûts non admissibles à titre de frais de garde de présidence, le prêt ne peut pas être inclus comme allocation de frais de garde.
En plus des prêts sur valeur domiciliaire utilisés pour rembourser les dépenses non liées au logement, le coût de la nourriture, des vêtements, de l'aide domestique et des services de nettoyage ne fait pas partie de l'allocation de pasteur du ministre.
Un ministre qui a une allocation de presbytère et détaille les déductions peut également déduire les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers des impôts sur le revenu. L'allocation de presbytère est une exonération fiscale du revenu, tandis que les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers sont des déductions fiscales sur le revenu.
Si le ministre est travailleur autonome
Bien que l'allocation pour le presbytère soit déduite aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, elle n'est pas déduite aux fins de l'impôt sur le travail indépendant. L'allocation de garde d'enfants et / ou la juste valeur locative marchande d'un presbytère fourni à un pasteur doit être incluse en tant que revenu d'un travail indépendant soumis à la taxe sur le travail indépendant.
Les ministres à la retraite peuvent être admissibles à l'allocation de presbytère.
Par exemple, supposons qu'un ministre reçoive un revenu annuel de 50 000 $ d'une église qui lui fournit un presbytère. Si la valeur locative du presbytère est de 15 000 $ par année, le revenu brut du ministre serait de 50 000 $ aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, mais il serait de 65 000 $ aux fins de l'impôt sur le travail indépendant.
Éligible et Inéligible
Notez que bien que quelqu'un dans une église puisse être désigné comme un ministre, l'IRS peut ne pas considérer cette personne comme un ministre aux fins de l'impôt. Tandis que les ministres ordonnés sont plus susceptibles d'être éligibles à une exemption d'allocation de garde-corps, les ministres commissionnés et autorisés sont moins susceptibles d'être traités comme ministres par l'IRS.
En outre, les employeurs laïques ne peuvent pas accorder à un employé exerçant une fonction non ministérielle une allocation de logement exonérée d'impôt, même s'il est ministre dans l'église.
En outre, l'IRS ne fait pas de distinction entre un ministre d'église actif et un ministre à la retraite. Ainsi, les ministres à la retraite peuvent demander que les distributions de leur plan 403 (b) soient désignées en tout ou en partie comme allocation de presbytère.
