Qu'est-ce qu'une perte passive?
Une perte passive est une perte financière au sein d'un investissement dans une entreprise commerciale ou commerciale dans laquelle l'investisseur n'est pas un participant important. Les pertes passives peuvent provenir d'investissements dans des immeubles locatifs, de partenariats commerciaux ou d'autres activités dans lesquelles un investisseur n'est pas matériellement impliqué. Pour être considéré comme un participant non significatif, l'investisseur ne peut pas être continuellement et substantiellement actif ou impliqué dans l'activité commerciale.
Comprendre les pertes passives
Une perte passive peut être réclamée par un propriétaire d'immeuble locatif ou un commanditaire en fonction de sa part proportionnelle d'une société de personnes. Les pertes passives ne peuvent être amorties que contre les gains passifs. Les pertes passives peuvent inclure une perte provenant de la vente de l'entreprise ou des biens passifs en plus des dépenses dépassant les revenus. Lorsque les pertes dépassent le revenu des activités passives, le reste de la perte peut être reporté à l'année d'imposition suivante à condition qu'il y ait un revenu passif pour le déduire.
Perte passive: la définition de l'IRS
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), une activité passive est "toute activité de location ou toute entreprise à laquelle le contribuable ne participe pas matériellement". Cela comprend les locations telles que la location de biens immobiliers et d'équipements, quel que soit le niveau de participation de l'investisseur. Par comparaison, une activité non passive est une entreprise dans laquelle un contribuable travaille «sur une base régulière, continue et substantielle». L'IRS spécifie que le revenu passif n'inclut pas les revenus d'investissement ou de portefeuille (tels que les dividendes), les salaires ou les traitements. Les pertes passives peuvent être réclamées dans le formulaire IRS 8582: Limites de perte d'activité passive.
Dans une déclaration de revenus, les revenus et les pertes sont classés en deux catégories: passifs et non passifs. Les revenus et pertes passifs comprennent les entreprises et les locations sans participation importante de l'investisseur / contribuable. Les commanditaires sont généralement passifs étant donné les restrictions des tests de participation matérielle. Étant donné la nature des sociétés en commandite, les participants ont tendance à en subir des pertes passives ou des revenus.
Par comparaison, les revenus et pertes non passifs comprennent les activités commerciales dans lesquelles le contribuable / investisseur est un participant important et actif. Il peut s'agir de salaires, de 1099 commissions, de portefeuilles ou de placements, ou de tout autre revenu jugé non passif. Le revenu du portefeuille peut comprendre des redevances, des dividendes, des revenus d'intérêts, des gains et des pertes sur actions, des gains de loterie, des pensions et d'autres biens détenus à des fins d'investissement.
Activités de perte passive
Généralement, les pertes passives (et les revenus) peuvent provenir des activités suivantes:
- Location d'équipement Immobilier locatif (bien qu'il y ait quelques exceptions) Entreprise individuelle ou ferme dans laquelle le contribuable n'a aucune participation matérielle Partenariats limités (bien qu'il y ait quelques exceptions) Partenariats, S-Corporations et sociétés à responsabilité limitée dans lesquelles le contribuable n'a aucune participation matérielle
