Qu'est-ce qu'une taxe sur les salaires?
Un impôt sur les salaires est un impôt retenu sur le salaire d'un employé par un employeur qui le remet au gouvernement en son nom. La taxe est basée sur les salaires, traitements et pourboires payés aux employés. Les charges sociales sont déduites directement des gains de l'employé et versées directement à l'Internal Revenue Service (IRS) par l'employeur. Aux États-Unis, les charges sociales sont divisées en trois catégories principales: le revenu fédéral, l'assurance-maladie et la sécurité sociale. Le gouvernement recueille également de l'argent pour les programmes fédéraux de chômage.
Points clés à retenir
- Une taxe sur les salaires est prélevée par les employeurs sur le salaire de chaque employé et est versée au gouvernement.Les travailleurs indépendants paient les taxes gouvernementales sur le travail indépendant, qui remplissent une fonction similaire.Les taxes sur les salaires sont utilisées pour des programmes spécifiques; les impôts sur le revenu sont versés au fonds général du gouvernement. Par exemple, les taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie vont dans des fonds fiduciaires spécifiques.
Fonctionnement des charges sociales
Les charges sociales sont perçues par les autorités fédérales et certains gouvernements des États de nombreux pays, dont les États-Unis. Ces retenues à la source sont normalement détaillées sur le talon de paie d'un employé. Cette liste détaillée indique généralement le montant retenu pour les taxes fédérales, étatiques et municipales, ainsi que tous les montants perçus pour les paiements d'assurance-maladie et de sécurité sociale.
Les gouvernements utilisent les revenus des charges sociales pour financer des programmes spécifiques tels que la sécurité sociale, les soins de santé, l'indemnisation du chômage et l'indemnisation des accidents du travail. Parfois, les gouvernements locaux perçoivent une petite taxe sur les salaires pour entretenir et améliorer les infrastructures et les programmes locaux, y compris les premiers intervenants, l'entretien des routes, les parcs et les loisirs.
L'employeur est généralement responsable du financement de l'assurance-chômage. S'il est qualifié, un ancien employé peut accéder à ces fonds à la fin de son emploi. Le taux d'assurance-chômage que l'employeur paiera varie selon les frais de l'industrie, de l'État et du gouvernement fédéral. Cependant, certains États exigent également que l'employé cotise à l'assurance chômage et invalidité.
Les charges sociales fédérales couvrent les cotisations à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, qui constituent la taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act). Un employé paie 7, 65%. Ce taux est divisé entre une déduction de 6, 2% pour la sécurité sociale sur un salaire maximum de 137 700 $, tandis que les 1, 45% restants vont à l'assurance-maladie. les couples qui déposent conjointement - paient un autre 0, 9% pour Medicare.
Le principe de base de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie est que vous y cotisez pendant que vous travaillez. Vous pourriez être admissible à retirer de ces fonds après votre retraite ou si vous rencontrez certaines circonstances médicales.
Les employés paient 6, 2% pour la sécurité sociale pour les premiers 132 000 $ gagnés et 1, 45% pour l'assurance-maladie sur tous les salaires.
Considérations particulières
Les travailleurs indépendants, y compris les entrepreneurs, les écrivains indépendants, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises sont également tenus de verser des charges sociales. Ces taxes sont appelées impôts sur le travail indépendant et fonctionnent exactement comme les charges sociales. Contrairement à la plupart des salariés, les travailleurs indépendants n'ont pas d'employeurs qui versent des charges sociales en leur nom. Cela signifie qu'ils doivent couvrir à la fois la part de l'employeur et celle de l'employé de la taxe.
Le taux d'imposition du travail indépendant est de 15, 3% et est similaire à celui des employés qui ont des charges sociales déduites de leur salaire. Ce taux comporte deux parties, dont une contribution de 12, 4% qui va à la sécurité sociale - vieillesse, survivants et assurance invalidité - et 2, 9% à l'assurance-maladie. Une autre surtaxe de 0, 9% pour l'assurance-maladie s'applique aux revenus d'un travail indépendant qui dépassent 200 000 $.
Impôt sur la masse salariale de la sécurité sociale
Les fonds versés aux impôts de la sécurité sociale sont versés dans deux fonds fiduciaires: le Fonds fiduciaire d'assurance vieillesse et survivants (OASI), qui verse des prestations de retraite et de survivant, et le Fonds fiduciaire d'assurance invalidité, pour les prestations d'invalidité. Le secrétaire au Trésor, le secrétaire au Travail, le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux, le commissaire à la Sécurité sociale et deux fiduciaires publics gèrent ces fonds fiduciaires. La
Le président Franklin D. Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale le 14 août 1935 pour fournir un filet de sécurité aux personnes handicapées et aux retraités. Dans la conception originale du programme, les salariés à hauts salaires étaient exemptés de cotiser au de recevoir des prestations de sécurité sociale. Mais cette exemption a été supprimée et remplacée par un plafond par le Congrès et a continué d'augmenter au même rythme que les salaires.
Medicare Payroll Tax
Comme indiqué ci-dessus, les charges sociales vont également à Medicare. Ces retenues salariales sont versées dans deux fonds en fiducie distincts: le Fonds en fiducie pour l'assurance-hospitalisation et le Fonds en fiducie pour l'assurance médicale complémentaire.
- Le Hospital Insurance Trust Fund paie Medicare Part A et les frais d'administration associés. La partie A aide à couvrir les soins hospitaliers, les soins infirmiers qualifiés en milieu hospitalier et, dans certains cas, les soins à domicile. Le Fonds fiduciaire d'assurance médicale supplémentaire aide à payer les parties B et D de Medicare et les autres frais d'administration du programme Medicare. La partie B couvre les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les radiographies, les services d'ambulance et de nombreux autres articles La partie D aide aux médicaments sur ordonnance.
Les personnes inscrites à Medicare peuvent également avoir à payer une partie de leurs frais médicaux au moment de l'utilisation, ainsi que des frais basés sur le revenu à Medicare.
Impôts sur les salaires et impôts sur le revenu
Les charges sociales, qui sont utilisées pour financer des programmes spécifiques, sont distinctes des impôts sur le revenu. Les particuliers sont imposés à la fois au niveau fédéral et au niveau des États. Dans certains cas, les municipalités peuvent également imposer des taxes locales. Les impôts sur le revenu sont placés dans le fonds général du gouvernement au Trésor américain. Alors que tout le monde paie un impôt sur le salaire, les impôts sur le revenu sont progressifs, ce qui signifie que les taux varient en fonction des revenus d'un individu. L'impôt sur le revenu de l'État, le cas échéant, est versé au Trésor public.
