Table des matières
- 1. Régimes de retraite à prestations définies
- 2. Limites pour les comptes de retraite
- 3. Conversions vers Roth IRA
- 4. Crédit d'épargnant permanent
- 5. Remboursements d'impôt déposés auprès des IRA
- 6. Aide aux réservistes militaires
- 7. Survol des actifs hérités \
- 8. Distributions de bienfaisance IRA
- 9. Régime hybride pour petits employeurs
- 10. Conseils d'investissement
- Quelques autres avantages de la loi
Que contient la loi sur la protection des pensions de 2006 (PPA) de 394 pages que le président de l'époque, George W. Bush, a qualifiée de «réforme la plus radicale des lois sur les pensions en Amérique depuis plus de 30 ans?». Les législateurs ont conçu cette loi pour s'assurer que les travailleurs recevraient le pensions leur ont été promises et pour améliorer les options des travailleurs pour financer leur propre retraite. Et ça fait toujours ça.
La loi de 2006 a étendu les protections prévues par la loi sur la sécurité du revenu des retraités des employés de 1974 (ERISA), qui exige des plans pour tenir leurs participants informés et rend plus difficile pour les mauvais acteurs de profiter des personnes qui essaient d'épargner pour la retraite ou de gagner une pension.
Voici quelques-unes des principales dispositions de l'APP et comment elles peuvent aider à protéger votre retraite.
Points clés à retenir
- La loi de 2006 sur la protection des pensions a renforcé les protections des travailleurs qui devaient des prestations de retraite, augmentant considérablement les montants que les travailleurs peuvent cotiser aux régimes de retraite et permis de convertir directement les actifs des régimes 401 (k), 403 (b) et 457 en Roth Actifs de l'IRA: il a établi ou rendu permanent un certain nombre d'avantages pour les travailleurs à faible revenu, les réservistes militaires en service actif, les héritiers des régimes de retraite, les donateurs d'organisations caritatives, ceux qui travaillent pour de petits employeurs et d'autres.
1. Amélioration du financement des régimes de retraite à prestations définies
Le PPA a créé de nouvelles normes de financement minimum pour aider les employeurs à tenir leurs promesses de retraite aux travailleurs sans peser sur le système d'assurance pension.
Ce système, qui comprend une société d'État appelée Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), pourrait faire appel aux contribuables pour aider les retraités si le système est sous-financé - ce qui était le cas à la fin de l'exercice 2018. Les employeurs qui fournissent des pensions doivent payer des primes à la PBGC.
Le PPA a modifié la loi afin que les entreprises qui sous-financent ou mettent fin à leurs pensions doivent verser davantage dans le fonds d'assurance. Cela oblige également les entreprises à mesurer leurs obligations de retraite avec plus de précision et leur permet de contribuer davantage à leurs régimes de retraite en temps opportun pour créer un coussin pour les périodes de soudure.
2. Augmentation des plafonds de cotisation pour les comptes de retraite
En effet, la loi de 2001 sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux (EGTRRA), entrée en vigueur le 7 juin 2001, a apporté des modifications complètes aux règles des régimes de retraite, notamment l'augmentation des plafonds de cotisation pour les régimes d'employeurs et les IRA.
Ces modifications devaient disparaître en 2011, mais la loi sur la protection des pensions les a rendues permanentes.
Les limites de contribution de l'IRA ont rapidement augmenté à partir de là. Pour les années d'imposition 2019 et 2020, la limite est de 6000 $. Une contribution supplémentaire de rattrapage est autorisée pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Ce montant est fixé à 1000 $ pour les années d'imposition 2019 et 2020.
Les plafonds de cotisation pour les autres types de régimes de retraite ont également augmenté rapidement. Pour les régimes 401 (k), 403 (b) et 457 (b), le plafond de cotisation à imposition différée admissible pour l'année d'imposition 2019 est de 18 500 $ et pour l'année d'imposition 2020 de 19 000 $.
Avec le PPA, les participants âgés de 50 ans et plus ont également acquis la capacité de faire des contributions de rattrapage. Pour les 401 (k), ceux-ci ont commencé à 1 000 $ en 2002. En 2019 et 2020, la contribution maximale de rattrapage de 401 (k) est de 6 000 $.
6 000 $
La limite de contribution annuelle de l'IRA en 2020, avec une contribution supplémentaire de rattrapage de 1000 $ autorisée pour les personnes de 50 ans et plus
3. Conversions directes des plans qualifiés aux IRA Roth
Le PPA est la raison pour laquelle vous pouvez prendre des actifs de vos plans 401 (k), 457 (b) et 403 (b) et les convertir directement en Roth IRA. Avant cela, vous deviez d'abord passer par l'étape intermédiaire consistant à placer vos actifs dans un IRA traditionnel.
Le PPA a également facilité le déplacement de votre épargne-retraite lorsque vous changez d'emploi.
4. Crédit d'épargne permanent pour aider les travailleurs à faible revenu
Il peut être difficile de mettre de l'argent de côté pour la retraite si vous ne gagnez pas beaucoup. Cependant, le crédit de l'épargnant peut vous faciliter la tâche. Il offre aux personnes à faible revenu et à revenu intermédiaire de la tranche inférieure un crédit d'impôt pouvant atteindre 1000 $ (2000 $ en cas de dépôt conjoint) en guise d'incitation à cotiser aux régimes de retraite parrainés par l'employeur, aux IRA et aux comptes ABLE. EGTRRA a décrété le crédit de l'épargnant comme une mesure temporaire, et le PPA l'a rendu permanent.
Pour obtenir le crédit maximal, les déclarants célibataires ne peuvent pas avoir un revenu brut ajusté (AGI) supérieur à 19 500 $ en 2020. Les couples mariés qui déposent conjointement ne peuvent pas avoir un AGI supérieur à 39 000 $ en 2020 pour obtenir le crédit maximal.
Le crédit disparaît progressivement à mesure que vos revenus augmentent. Les contribuables célibataires ne sont plus admissibles à ce régime lorsque leur AGI dépasse 32 500 $. La limite pour les contribuables mariés est de 65 000 $. Les limites de revenu sont indexées sur l'inflation, de sorte qu'elles peuvent augmenter ou diminuer à l'avenir.
Le crédit d'épargnant est un incitatif fiscal qui aide les personnes à faible revenu à épargner pour la retraite.
5. Dépôt direct des remboursements d'impôts aux IRA
Il est maintenant possible d'avoir votre remboursement d'impôt fédéral déposé directement dans votre IRA. Pour ce faire, vous remplissez le formulaire IRS 8888.
Vous pouvez diriger votre remboursement dans un maximum de trois comptes de chèques, d'épargne ou IRA. Les IRA traditionnels, Roth et SEP sont éligibles pour recevoir des dépôts directs de remboursements d'impôt, mais pas les IRA SIMPLES.
Le PPA a également permis aux contribuables de demander que le crédit de l'épargnant soit déposé directement dans un régime de retraite qualifié ou IRA.
6. Exception de pénalité pour les réservistes qualifiés en service actif
Les membres des réserves militaires peuvent recevoir l'ordre de travailler pour l'armée à plein temps et peuvent être déployés. Si cette ordonnance est de plus de 179 jours ou est indéfinie, l'IRS considère la personne comme un «réserviste qualifié».
Les réservistes qualifiés appelés au service actif sont autorisés à recevoir des distributions d'un IRA, d'un 401 (k) ou d'un 403 (b) pendant leur période de service actif sans payer la pénalité fiscale de 10% qui s'applique généralement aux distributions effectuées avant l'âge de 59 ans et demi.
De plus, les réservistes qualifiés qui prennent une distribution et finissent par n'en avoir pas besoin ont deux ans après la fin de leur service actif pour transférer ces distributions dans un IRA.
Cette exception était temporaire au début, mais elle est devenue permanente avec la Loi de 2008 sur l'aide fiscale et l'allégement des revenus des héros (Loi sur le cœur).
7. Roulements d'actifs des régimes de retraite hérités
En raison de l'APP, un bénéficiaire non conjoint qui hérite des actifs d'un plan 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) peut utiliser un mécanisme de transfert de fiducie à fiducie pour placer ces actifs dans un IRA. Avant, seuls les conjoints pouvaient effectuer de tels transferts.
Ces transferts directs sont traités comme des actifs IRA hérités et ont des règles de distribution minimales requises spéciales. Ces règles sont toujours différentes pour les conjoints et autres bénéficiaires.
8. Distributions hors taxes des IRA pour les organismes de bienfaisance
La PPA a décidé que vous pouvez obtenir un allégement fiscal lorsque vous prenez des distributions de votre traditionnel ou Roth IRA pour faire un don à une œuvre de bienfaisance. Cet allégement fiscal temporaire est finalement devenu permanent avec la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH). Vous devez avoir au moins 70½ ans au moment de la distribution.
Vous pouvez donner jusqu'à 100 000 $ par contribuable par an sans payer d'impôt sur votre distribution de bienfaisance admissible. Ces dons comptent également pour vos distributions minimales requises aux fins de l'impôt.
Cependant, vous ne pouvez pas également réclamer ces montants comme dons de bienfaisance si vous détaillez vos déductions. L'IRS ne permet pas le double-dip.
Une grande mise en garde: la loi SECURE qui a été promulguée au début de 2020 réduit la contribution charitable déductible maximale des comptes de retraite pour refléter les déductions effectuées les années précédentes.
Si votre IRA contient des contributions déductibles (avant impôt) et non déductibles (après impôt), les distributions de bienfaisance sont réputées provenir des contributions déductibles (avant impôt) en premier, ce qui est l'option la plus avantageuse.
Cela signifie que plus d'argent restant dans votre IRA peut vous être distribué en franchise d'impôt, en supposant que vous avez des contributions non déductibles sur votre compte.
Assurez-vous que l'organisme de bienfaisance est admissible avant de faire une distribution de bienfaisance. Les fonds conseillés par les donateurs et certaines fondations privées ne sont pas éligibles. Assurez-vous également que votre don va directement de votre IRA à l'organisme de bienfaisance.
9. Plans pour les petits employeurs
Les employeurs ont moins de paperasse dans le cadre de cette option de plan combiné. Les employés doivent recevoir certains avantages minimaux et montants correspondants sur un barème d'avantages particulier.
Par exemple, la partie 401 (k) du plan doit inscrire automatiquement les employés avec une cotisation de report de salaire de 4% et une contrepartie de l'employeur d'au moins 50% sur les premiers 4% de salaire avec acquisition immédiate. La portion pension doit être entièrement acquise après trois ans. Il doit également fournir au moins 1% du salaire moyen final par année de service jusqu'à 20 ans ou une formule de solde en espèces qui augmente à mesure que le participant vieillit.
10. Conseils d'investissement aux participants aux régimes de retraite en milieu de travail
Vous pouvez obtenir des conseils en placement pour votre régime de retraite en milieu de travail par l'intermédiaire de votre promoteur de régime (qui est généralement votre employeur), mais votre parrain et l'entité qui donne les conseils doivent suivre certaines règles énoncées dans le CAE.
Les conseils peuvent provenir de fiduciaires de régimes tels que des sociétés d'investissement, des banques, des compagnies d'assurance et des courtiers agréés. Le fiduciaire doit faire deux choses pour se conformer à la loi:
- Facturer les mêmes frais pour ses conseils quel que soit le choix des participants au plan d'investissement Utiliser un modèle informatique certifié par un tiers pour fournir des conseils
Les promoteurs de régimes doivent toujours être prudents dans la sélection et le suivi du conseiller fiduciaire. Ils doivent autoriser le conseiller et faire vérifier le programme de conseils chaque année. Cependant, lorsqu'ils respectent les règles, cette disposition réduit la responsabilité des promoteurs de régimes pour les conseils en placement que leurs participants reçoivent.
Quelques autres avantages de la loi
La loi de 2006 sur la protection des pensions, combinée à la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés, est responsable de nombreuses lois qui protègent aujourd'hui les pensions et l'épargne-retraite des travailleurs. Le PPA a créé un certain nombre de nouvelles lois pour les régimes de retraite et de retraite et a rendu permanentes certaines lois de 2001 qui étaient temporaires.
Outre les dix dispositions ci-dessus, la loi a facilité l'adhésion automatique des employés aux régimes de retraite en milieu de travail, a augmenté la rapidité avec laquelle les cotisations des employeurs aux régimes à cotisations définies des employés sont acquises et a donné aux employés le droit de se diversifier à partir des stocks de l'employeur en leurs plans de retraite.
Ceux qui ont de longs souvenirs des anecdotes du Congrès peuvent se rappeler que la loi contient également des dispositions notoirement sans rapport avec les ballons de basket en cuir, les ballons de caoutchouc et les ballons de volleyball. Mais ces petites bizarreries empêchent les journalistes et les historiens de s'endormir avant de lire la page 394. Ou pas.
