Qu'est-ce qu'un testament de déversement?
Un testament de déversement est un document juridique qui garantit que les actifs restants d'un individu seront automatiquement transférés à une fiducie précédemment établie à son décès.
Fonctionnement d'un déversement
Un déversement fonctionne conjointement avec une fiducie. Dans la planification successorale, les fiducies offrent un moyen d'éviter le processus d'homologation lors du transfert d'actifs après le décès du constituant. Lorsque vient le temps de régler une succession, les actifs financés par la fiducie sont distribués aux bénéficiaires selon les directives du constituant. Un testament couvre les actifs que le constituant n'a pas financés dans la fiducie au moment de son décès. En l'absence d'instructions explicites fournies par testament, les actifs restants seraient plutôt soumis aux lois sur la succession ab intestat établies par la juridiction dans laquelle la personne est décédée.
Les testaments de déversement agissent comme un filet de sécurité contre les problèmes qui pourraient entraver le bon fonctionnement d'une fiducie vivante. Ils garantissent que tous les actifs qu'un constituant néglige d'ajouter à une fiducie, que ce soit par accident ou à dessein, finiront dans la fiducie après l'exécution du testament. Le testament peut également fournir une protection supplémentaire contre les problèmes juridiques liés à une fiducie en stipulant que les actifs destinés à la fiducie doivent être distribués aux bénéficiaires de la fiducie en cas d'invalidité ou, dans le cas d'une fiducie non financée, en cas de difficulté légale ou d'impossibilité au moment du décès du constituant.
Fiducies révocables et irrévocables
Les plans successoraux associent généralement les testaments de transfert aux fiducies vivantes, ce qui exige que les constituants leur transfèrent des actifs avant leur décès. La plupart des petites successions utilisent des fiducies vivantes révocables, qui permettent aux concédants de contrôler les actifs de la fiducie jusqu'à leur décès. Les grandes propriétés utilisent parfois des fiducies irrévocables pour réduire le fardeau fiscal des bénéficiaires, en particulier s'ils sont soumis à un impôt successoral. Une fois que les cédants transfèrent les actifs à une fiducie irrévocable, les actifs sont entièrement sous le contrôle des fiduciaires. Les testaments de déversement fonctionnent avec l'un ou l'autre type de fiducie.
Exemple de déversement
Supposons qu'un couple de personnes âgées souhaite distribuer un domaine à leurs enfants et petits-enfants. Pour minimiser les tracas juridiques de multiples processus d'homologation qui seraient déclenchés par la rédaction de testaments individuels, ils décident d'établir une fiducie révocable vivante dans laquelle ils peuvent transférer leurs actifs. Parallèlement à la fiducie, ils rédigent tous deux des testaments de versement pour diriger les actifs restants à ajouter à la fiducie à leur décès. Lorsque le mari décède, sa voiture, que le couple n'a intitulée qu'en son nom, finit par couler en douceur dans la fiducie. L'épouse continue d'agir en tant que fiduciaire, de sorte qu'elle peut continuer à utiliser la voiture comme si elle lui était attribuée, même si son titre est transféré à la fiducie. À la mort de l'épouse, tous les actifs qui sont restés à son nom sont également transférés à la fiducie. Un fiduciaire successeur nommé gère ensuite ou distribue les actifs conformément aux conditions de la fiducie.
