Un impôt proportionnel est un système d’impôt sur le revenu où le même pourcentage d’impôt est prélevé sur tous les contribuables, quels que soient leurs revenus. Une taxe proportionnelle applique le même taux d'imposition aux contribuables à revenu faible, moyen et élevé.
En revanche, le système fiscal progressif ajuste les taux d'imposition en fonction des revenus. Un système d'imposition à taux marginal, tel que l'impôt uniforme, a un taux constant pour les entreprises et les contribuables individuels.
Décomposer la taxe proportionnelle
Dans certains cas, une taxe de vente peut également être considérée comme un type de taxe proportionnelle, car tous les consommateurs, quels que soient leurs revenus, sont tenus de payer le même taux fixe. Le taux de la taxe de vente s'applique aux produits et services, et le revenu de l'acheteur ne fait pas partie de l'équation. D'autres exemples incluent les taxes de vote et la partie plafonnée des retenues sur la paie de la Federal Insurance Contributions Act (FICA).
Dans un système fiscal proportionnel, tous les contribuables sont tenus de payer le même pourcentage de leurs revenus en impôts. Par exemple, si le taux est fixé à 20%, un contribuable gagnant 10 000 $ paie 2 000 $ et un contribuable gagnant 50 000 $ paie 10 000 $. De même, une personne gagnant 1 million de dollars paierait 200 000 $.
Avantages et inconvénients des taxes proportionnelles
Les impôts proportionnels sont un type d’impôt régressif car le taux d’imposition n’augmente pas à mesure que le montant des revenus imposables augmente, ce qui impose une charge financière plus élevée aux personnes à faible revenu. Un impôt est dit régressif s'il a une association inverse où l'impôt moyen a moins d'impact sur les particuliers ou les entreprises à revenu élevé.
Les opposants à la taxe proportionnelle ont affirmé que les hauts revenus devraient payer un pourcentage plus élevé que les contribuables les plus pauvres. Ils considèrent que le système impose un fardeau plus important aux salariés à revenu moyen pour qu'ils supportent une grande partie des dépenses publiques. Bien que le pourcentage de l'impôt soit le même, ce qui peut être considéré comme juste, l'effet après impôt sur les personnes à faible revenu est plus lourd que pour les personnes à revenu élevé.
Pour comprendre un régime fiscal proportionnel, il est important de regarder également comment il définit le revenu. Si un système prévoit de généreuses déductions, les salariés à faible revenu peuvent être exonérés d'impôt, éliminant ainsi, au moins en partie, les aspects régressifs de l'impôt. Les variations de l'impôt proportionnel incluent notamment la possibilité de déduire l'hypothèque et de fixer des niveaux de revenu inférieurs.
