Chaque fois que vous vendez ou échangez des immobilisations, telles que des actions, des terrains et des œuvres d'art, vous devez déclarer la transaction dans votre déclaration de revenus fédérale. Vous pouvez avoir des gains ou des pertes, les transactions peuvent être à court ou à long terme, et ces informations doivent être ventilées pour appliquer le traitement fiscal correct pour les résultats nets.
L'annexe D du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des opérations de gain (ou de perte) en capital. Cependant, avant de pouvoir inscrire votre gain ou perte net à l'annexe D, vous devez remplir le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d'immobilisations.
Points clés à retenir
- Quiconque vend ou échange une immobilisation comme un stock, un terrain ou une œuvre d'art doit remplir le formulaire 8949: Ventes et autres cessions d'immobilisations.Les transactions à court terme et à long terme doivent être documentées sur le formulaire.Les détails de la transaction doivent être documenté, y compris la date d'acquisition et de disposition, le produit de la vente et l'ajustement pour gain ou perte. Le formulaire doit être accompagné d'une annexe D.
Aperçu du formulaire
Le formulaire de deux pages comprend deux parties: la partie I pour les transactions à court terme et la partie II pour les transactions à long terme. Une vente ou un échange imposable qui a lieu plus de 12 mois après la date d'acquisition de l'actif est à long terme, tandis qu'une vente dans les 12 mois ou moins est à court terme.
La période de détention des immobilisations commence le lendemain de la réception du bien et se termine le jour de sa disposition.
Le formulaire reflète les informations sur les transactions que vous recevez sur le formulaire 1099-B: Produit des transactions de courtier et de troc , ainsi que de vos propres dossiers.
Déclaration des transactions à court terme
Il y a trois cases utilisées pour indiquer si la transaction a été déclarée à l'IRS et comment vous avez calculé la base fiscale de votre actif. En règle générale, la base fiscale est votre coût, mais peut être autre chose si vous avez reçu un bien par don, héritage ou d'une autre manière. Les trois cases sont:
- Transactions et base déclarées à l'IRS (encadré A). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique ces informations. Les transactions (mais pas la base) ont été signalées à l'IRS (encadré B). Par exemple, si vous vendez un bien immobilier, il peut être déclaré à l'IRS sur le formulaire 1099-B (mais sans fondement) ou sur le formulaire 1099-S: Produit des transactions immobilières . Vous devez calculer votre base sur la base de vos propres dossiers (par exemple, les reçus de vente, les déclarations de confirmation). Les transactions non déclarées à l'IRS (encadré C). Par exemple, si vous avez vendu une peinture à un collectionneur privé pour de l'argent, la transaction n'est pas signalée à l'IRS.
Vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case que vous cochez. Ainsi, si vous cochez les trois cases, vous déclarez les transactions à court terme sur trois formulaires distincts. Chaque formulaire dispose d'un espace pour 14 transactions, donc si vous en avez plus de 14, vous avez besoin de formulaires supplémentaires.
Une fois les formulaires remplis, les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l'annexe D comme suit:
- Si la case A est cochée: ligne 1b de l'annexe DIf La case B est cochée: ligne 2 de l'annexe DIf La case C est cochée: ligne 3 de l'annexe D
Déclaration des transactions à long terme
La partie II pour les transactions à long terme est une image miroir de la partie I pour les transactions à court terme.
Encore une fois, vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée concernant les transactions et la base déclarée à l'IRS.
- Transactions et base déclarées à l'IRS (encadré D). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique ces informations. Les transactions (mais pas la base) ont été signalées à l'IRS (case E). Vous devez calculer votre base sur la base de vos propres dossiers (par exemple, reçus de vente, déclarations de confirmation). Transactions non déclarées à l'IRS (case F). Par exemple, si vous avez vendu un terrain vacant au comptant, la transaction n'est pas signalée à l'IRS.
Une fois les formulaires remplis, les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l'annexe D comme suit:
- Si la case D est cochée: ligne 8b de l'annexe DIf La case E est cochée: ligne 9 de l'annexe DIf La case F est cochée: ligne 10 de l'annexe D
Les transactions peuvent être combinées ou répertoriées sur des formulaires distincts pour les conjoints produisant une déclaration conjointe.
Informations pour chaque transaction
Pour chaque transaction, qu'il s'agisse d'une transaction à court ou à long terme, vous devez fournir sept informations:
- Une description de la propriété (colonne A). Par exemple, si vous avez vendu du stock, entrez 100 sh. X Corp. La date à laquelle vous l'avez acquise - mois, jour, année (colonne B) . Par exemple, si vous avez acheté des actions le 12 août 2015, entrez le 08-12-15. La date à laquelle la propriété a été vendue ou autrement aliénée (Colonne C). Entrez la date de la même manière que ci-dessus. Le produit de la vente (colonne D). Il s'agit généralement du prix de vente. Coût ou autre base (colonne E). Comme décrit précédemment, la base est généralement ce que vous avez payé pour l'actif. Cependant, cela peut être autre chose. La base est expliquée en détail dans la publication 551 de l'IRS: Base des actifs. Ajustement au profit ou à la perte (colonnes F et G). Il peut ne pas y en avoir, mais s'il y a un ajustement, entrez le code des instructions du formulaire 8949 et le montant de l'ajustement. Par exemple, si vous avez coché la case A mais que l'IRS a signalé votre base de manière incorrecte, vous pouvez entrer la base déclarée de l'IRS dans la colonne e, le code B dans la colonne f et déclarer la base correcte dans la colonne g; la base correcte est utilisée pour calculer le gain ou la perte (ci-dessous). Gain ou perte (colonne H) . Il s'agit de la différence entre le produit et la base. Si le produit est supérieur à votre base fiscale, vous avez un gain. Si le produit est inférieur à votre base fiscale, vous avez une perte.
Remplir le formulaire électronique
The Bottom Line
La déclaration des gains et pertes en capital sur le formulaire 8949 n'est pas nécessairement simple. Pour en savoir plus sur les gains et les pertes en capital, consultez la publication 544 de l'IRS: Ventes et autres cessions d'actifs. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal.
