Quelles sont les dépenses d'adoption admissibles?
Les frais d'adoption admissibles sont les coûts nécessaires payés pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou toute personne handicapée qui a besoin de soins. Aux États-Unis, les frais d'adoption qualifiés (QAE) sont les dépenses que l'Internal Revenue Service (IRS) définit comme raisonnables et nécessaires, y compris les frais d'adoption, les frais de justice, les honoraires d'avocat, les frais de voyage et les autres frais directement liés à l'adoption. Ces frais peuvent être utilisés pour demander un crédit d'adoption ou une exclusion qui réduit le revenu imposable des parents adoptifs.
Comprendre les frais d'adoption qualifiés (QAE)
L'Internal Revenue Service vous permet de compenser votre facture fiscale avec un crédit pour vos frais d'adoption qualifiés, tant que vous remplissez certaines conditions d'admissibilité. Pour déclarer vos dépenses d'adoption admissibles, vous utiliserez le formulaire IRS 8839.
Les contribuables admissibles utilisent le formulaire IRS 8839 pour fournir les informations nécessaires pour demander le crédit d'adoption sur leurs déclarations de revenus fédérales. Les contribuables doivent fournir le prénom et le nom de l'enfant adopté, l'année de naissance et le numéro d'identification. Ils doivent également indiquer si l'enfant a des besoins spéciaux ou s'il est né à l'étranger et joindre les documents d'adoption requis. Le crédit d'impôt pour QAE disparaît progressivement pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse un certain seuil. Les contribuables ne peuvent demander le crédit d'adoption pour les frais payés ou remboursés par un employeur ou un programme gouvernemental. Ils ne peuvent pas non plus demander le crédit lorsqu'ils adoptent l'enfant d'un conjoint.
Dépenses d'adoption admissibles maximales
Pour 2017, le crédit maximum était de 13 570 $ par enfant. De plus, le crédit d'impôt pour adoption n'est plus remboursable. Cela signifie que pour reconnaître le plein bénéfice du crédit, votre impôt total doit être au moins égal à votre crédit. Par exemple, si votre impôt total pour l'année n'est que de 10 000 $ mais que vous dépensez 14 000 $ en dépenses d'adoption admissibles, 10 000 $ est le maximum que vous pouvez économiser en impôt. Cependant, si l'intégralité du crédit n'est pas utilisée, tout montant restant peut être reporté jusqu'à cinq ans.
Pour l'année d'imposition 2017, tant que votre revenu brut ajusté modifié était de 203 540 $ ou moins, vous avez droit au plein crédit. Le crédit disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsqu'il dépasse 243 540 $.
