Qu'est-ce qu'une S Corporation (sous-chapitre S)?
Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S, fait référence à un type de société qui satisfait aux exigences spécifiques de l'Internal Revenue Code. Les exigences donnent à une société comptant 100 actionnaires ou moins l'avantage de la constitution en société alors qu'elle est imposée en tant que société de personnes. La société peut transmettre des revenus directement aux actionnaires et éviter la double imposition.
Les exigences comprennent le fait d'être une société nationale, de ne pas avoir plus de 100 actionnaires - ce qui comprend uniquement les actionnaires admissibles - et de n'avoir qu'une seule catégorie d'actions.
Points clés à retenir
- Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S, fait référence à un type de société. Les exigences donnent à une société comptant 100 actionnaires ou moins le bénéfice de la constitution tout en étant imposée en tant que société de personnes. Les impôts sur les sociétés déposés en vertu du sous-chapitre S peuvent transmettre aux actionnaires les revenus, les pertes, les déductions et les crédits d'entreprise.Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes dans les déclarations de revenus des particuliers et paient des impôts aux taux d'imposition ordinaires.Les actionnaires des sociétés doivent être des particuliers, des fiducies et des successions spécifiques, ou certaines organisations exonérées d'impôt.
Comprendre les sociétés S (sous-chapitre S)
Les impôts sur les sociétés déposés en vertu du sous-chapitre S peuvent transférer le revenu d'entreprise, les pertes, les déductions et les crédits aux actionnaires. Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes dans les déclarations de revenus des particuliers et paient des impôts aux taux d'imposition ordinaires. Les sociétés S paient des impôts sur les gains intégrés spécifiques et les revenus passifs au niveau de l'entreprise.
Les actionnaires d'une société doivent être des particuliers, des fiducies et des successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d'impôt (501 (c) (3)). Les partenariats, les sociétés et les étrangers non résidents ne sont pas considérés comme actionnaires. Des institutions financières, des compagnies d'assurance et des sociétés de vente internationales nationales spécifiques ne sont pas non plus éligibles.
Seuls les particuliers, les fiducies et les successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d'impôt peuvent être actionnaires d'une société S.
Avantages du dépôt sous le sous-chapitre S
L'inscription en tant que société S peut aider à établir la crédibilité auprès des clients, employés, fournisseurs et investisseurs potentiels en montrant l'engagement formel du propriétaire envers l'entreprise. De plus, la société S ne paie pas d'impôt fédéral au niveau de l'entité. Il est avantageux d'économiser de l'argent sur les impôts des sociétés, surtout lorsqu'une entreprise est établie. Les autres avantages comprennent le transfert d'intérêts dans une société S sans faire face à des conséquences fiscales défavorables, la possibilité d'ajuster la base immobilière et le respect de règles comptables complexes.
Les actionnaires peuvent être des employés de la société, gagner des salaires et recevoir des dividendes d'entreprise non imposables si la distribution ne dépasse pas leur base d'actions. Si les dividendes dépassent la base d'actions d'un actionnaire, l'excédent est imposé en tant que gains en capital. Qualifier les distributions de salaire ou de dividendes peut aider le propriétaire à réduire son impôt sur le travail indépendant tout en générant des déductions pour frais professionnels et salaires.
Inconvénients du dépôt sous le sous-chapitre S
Parce que les sociétés S peuvent déguiser les salaires en distributions d'entreprise pour éviter de payer des charges sociales, l'IRS examine comment les sociétés S paient leurs employés. Une société S doit verser des salaires raisonnables aux actionnaires actionnaires pour les services rendus avant que les distributions ne soient effectuées. Bien que rare, la non-conformité telle que des erreurs dans une élection, un consentement, une notification, la propriété d'actions ou des exigences de dépôt, peut entraîner la résiliation d'une société S. La rectification rapide des erreurs de non-conformité peut éviter toute conséquence négative.
Le dépôt en vertu du sous-chapitre S nécessite également du temps et de l'argent. Lors de la création d'une société S, le propriétaire soumet des statuts avec le secrétaire d'État. La société doit obtenir un agent enregistré pour l'entreprise et elle paie les autres frais associés à sa constitution en société.
Dans de nombreux États, les propriétaires paient des frais de rapport annuel, une taxe de franchise et d'autres frais divers. Cependant, les frais sont généralement peu coûteux et peuvent être déduits comme coût d'exploitation. En outre, tous les investisseurs reçoivent des droits de dividende et de distribution, qu'ils aient ou non des droits de vote.
