Qu'est-ce qu'un rapport trimestriel?
Un rapport trimestriel est un résumé ou une collection d'états financiers non vérifiés, tels que les bilans, les états des résultats et les états des flux de trésorerie, publiés par les sociétés chaque trimestre (trois mois). En plus de présenter des chiffres trimestriels, ces états peuvent également fournir des résultats cumulatifs et cumulatifs (par exemple, le trimestre de l'an dernier au trimestre de cette année). Les sociétés cotées en bourse doivent déposer leurs rapports auprès du Securities Exchange Committee (SEC).
La plupart des entreprises ont une période comptable se terminant par l'année civile: le 31 décembre et les trimestres se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre. Les rapports trimestriels sont généralement déposés dans les quelques semaines suivant la fin du trimestre.
Cependant, certaines entreprises suivent un calendrier financier différent et communiquent des chiffres de fin d'année à des moments différents. Par exemple, l'exercice financier ou fiscal d'Apple Inc. (AAPL) s'étend d'octobre à septembre de l'année suivante. Voir ci-dessous en quoi le cycle de rapport trimestriel diffère.
| Entreprises avec exercice janvier-décembre | Apple Inc. avec exercice octobre-septembre | |
| Fin du premier trimestre | 31 mars | le 31 décembre |
| Fin du T2 | 30 juin | 31 mars |
| Fin du troisième trimestre | 30 septembre | 30 juin |
| Fin du quatrième trimestre / fin de l'exercice | le 31 décembre | 30 septembre |
Comprendre les rapports trimestriels
Les rapports trimestriels comprennent les principales données comptables et financières d'une entreprise, y compris les revenus bruts, le bénéfice net, les dépenses opérationnelles et les flux de trésorerie. La Securities and Exchange Commission (SEC) exige que les émetteurs d'actions cotées en bourse déposent des rapports annuels sur le formulaire 10-K et des rapports trimestriels sur le formulaire 10-Q dans les 60 jours suivant la fin de la période applicable. Ces formulaires peuvent contenir plus de détails que les rapports trimestriels et annuels.
Les rapports trimestriels sont généralement accompagnés de présentations de la direction d'une entreprise où des données d'indicateurs de performance clés sont présentées aux investisseurs et aux analystes. La direction des entreprises fournit également des indications sur les résultats financiers futurs. Ces présentations sont régulièrement suivies de périodes de questions et réponses.
Les analystes qui suivent les entreprises publient souvent des estimations de mesures clés pour les périodes de rapport futures. Les publications financières font la moyenne de ces estimations pour arriver à des estimations consensuelles. Les entreprises qui dépassent ces estimations auraient dépassé les attentes. Les sociétés dont les performances sont conformes aux estimations auraient répondu aux attentes. Les entreprises dont les résultats sont inférieurs aux estimations auraient manqué aux attentes.
Points clés à retenir
- Un rapport trimestriel est un résumé ou une collection des états financiers d'une entreprise, tels que les bilans et les comptes de résultats, publiés tous les trois mois.Les sociétés cotées en bourse doivent déposer leurs rapports trimestriels sur formulaire 10-Q auprès de la Securities Exchange Commission (SEC) Les rapports trimestriels comprennent généralement le résumé, les faits saillants et les buts et objectifs futurs.
Exigences pour les rapports trimestriels
Bien que ce qui est inclus dans un rapport trimestriel varie selon les entreprises, il existe des caractéristiques communes à la plupart. Un rapport trimestriel comprend généralement un résumé, des buts et objectifs, des faits saillants et des défis nouveaux et en cours. En termes de défis, le rapport trimestriel peut inclure des stratégies prévues ou employées pour les surmonter. S'il y a lieu, le rapport trimestriel peut discuter des données des rapports trimestriels précédents et fournir une comparaison entre celles-ci et le rapport actuel.
La préparation d'un rapport trimestriel prend du temps et peut nécessiter des recherches approfondies. La collecte de données financières et sur le rendement de diverses sources garantira généralement que le rapport trimestriel est aussi complet que possible. Les graphiques et les feuilles de calcul fournissent une représentation visuelle des données fournies; ils aident à ajouter du contexte. Les rapports trimestriels aident les investisseurs et les analystes à évaluer la santé d'une entreprise en fournissant un aperçu des performances d'une entreprise.
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