Qu'est-ce que la réconciliation?
Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux ensembles d'enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et en accord. Le rapprochement des comptes confirme également que les comptes du grand livre sont cohérents, exacts et complets.
Le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux registres financiers ou soldes de comptes. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts. Des écarts inexpliqués ou mystérieux, cependant, peuvent avertir de la fraude ou de la cuisson des livres. Les entreprises et les particuliers peuvent rapprocher leurs dossiers quotidiennement, mensuellement ou annuellement.
Réconciliation
Comprendre le rapprochement des comptes
Un outil de rapprochement majeur est la comptabilité à double entrée
Il n'existe aucun moyen standard d'effectuer un rapprochement de compte. Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent une comptabilité à double entrée - lorsqu'une transaction est entrée dans le grand livre à deux endroits - et est l'outil le plus répandu pour le rapprochement. La comptabilité à double entrée est un moyen utile de rapprocher les comptes qui aide à détecter les erreurs de chaque côté de l'entrée. Une autre façon d'effectuer un rapprochement est via la méthode de conversion de compte. Ici, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux entrées du grand livre, d'une manière similaire aux rapprochements comptables personnels.
Dans la comptabilité à double entrée, couramment utilisée par les entreprises, chaque transaction financière est comptabilisée dans deux comptes, le compte de résultat et le bilan. Un compte recevra un débit et l'autre compte recevra un crédit. Par exemple, lorsqu'une entreprise effectue une vente, elle débite de la trésorerie ou des débiteurs (au bilan) et crédite le chiffre d'affaires (au compte de résultat).
Une double entrée peut également affecter le bilan uniquement
Il est également possible de créer une écriture au journal à double entrée qui affecte uniquement le bilan. Par exemple, si une entreprise contracte un prêt à long terme de 10000 $, le comptable débite le compte de caisse (un actif au bilan) et crédite le compte de la dette à long terme (un passif au bilan).
Dans le rapprochement des comptes, les débits et les crédits devraient s'équilibrer à zéro.
Lorsqu'une entreprise reçoit une facture, elle crédite le montant de la facture aux créditeurs (au bilan) et débite une dépense (au compte de résultat) du même montant. Lorsque l'entreprise paie la facture, elle débite les comptes créditeurs et crédite le compte de caisse. Avec chaque transaction dans le grand livre, le côté gauche (débit) et le côté droit (crédit) de l'écriture au journal doivent s'accorder, se rapprochant à zéro.
Points clés à retenir
- Les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier la fraude et rapprocher le grand livre général. Dans la comptabilité à double entrée, chaque transaction est comptabilisée à la fois comme un débit et un crédit. leurs comptes chèques et cartes de crédit.
Rapprochement dans la comptabilité personnelle
Périodiquement, de nombreuses personnes réconcilient leurs chéquiers et comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques écrits, reçus de carte de débit et reçus de carte de crédit avec leurs relevés bancaires et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de compte permet de déterminer si un retrait d'argent est frauduleux.
En rapprochant leurs comptes, les particuliers peuvent également s'assurer que les institutions financières (IF) n'ont commis aucune erreur dans leurs comptes, et cela donne aux consommateurs une image globale de leurs dépenses. Lorsqu'un compte est rapproché, les transactions du relevé doivent correspondre aux enregistrements du titulaire du compte. Pour un compte courant, il est important de tenir compte des dépôts en attente ou des chèques en circulation.
Rapprochement en comptabilité d'entreprise
Les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier la fraude et éviter les opinions négatives des auditeurs. Les sociétés effectuent généralement des rapprochements de bilan chaque mois, après la clôture des livres du mois précédent. Ce type de rapprochement de comptes implique l'examen de tous les comptes du bilan pour s'assurer que les transactions ont été correctement enregistrées dans le bon compte général. Il peut être nécessaire d'ajuster les écritures de journal si elles ont été enregistrées de manière incorrecte.
Certains rapprochements sont nécessaires pour garantir la concordance des entrées et sorties de trésorerie entre le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les PCGR exigent que, si la méthode directe de présentation du tableau des flux de trésorerie est utilisée, la société doit toujours rapprocher les flux de trésorerie du compte de résultat et du bilan. Si la méthode indirecte est utilisée, la section des flux de trésorerie d'exploitation est déjà présentée comme un rapprochement des trois états financiers. D'autres rapprochements transforment des mesures non conformes aux PCGR, telles que le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (BAIIA), en contreparties approuvées par les PCGR.
