Qu'est-ce que le remboursement de capital (ROC)?
Le remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial non considéré comme un revenu ou des gains en capital de l'investissement.
Notez qu'un remboursement de capital réduit le coût de base rajusté d'un investisseur. Une fois que le prix de base rajusté de l'action a été réduit à zéro, tout rendement subséquent sera imposable à titre de gain en capital.
Le remboursement de capital ne doit pas être confondu avec le retour sur capital, ce dernier étant le rendement gagné sur le capital investi (et est imposable).
Remboursement de capital
Comment fonctionne le remboursement du capital
Lorsque vous effectuez un investissement, vous mettez le mandant au travail dans l'espoir de générer un rendement, un montant connu sous le nom de base de coût. Lorsque le capital est retourné à un investisseur, c'est le retour sur capital. Comme il n'inclut pas les gains (ou les pertes), il n'est pas considéré comme imposable - c'est comme récupérer votre argent d'origine.
Certains types d'investissement permettent aux investisseurs de récupérer leur capital avant de recevoir des gains (ou des pertes) à des fins fiscales. Les exemples incluent les comptes de retraite qualifiés comme les plans 401 (k) ou les IRA ainsi que l'argent accumulé à l'intérieur des polices d'assurance-vie permanentes. Ces produits sont des exemples de premier entré, premier sorti (FIFO) dans la mesure où vous récupérez votre premier dollar avant de toucher aux gains.
La base du coût est définie comme le coût total payé par un investisseur pour un investissement, et la base du coût d'une action est ajustée pour les dividendes et les fractionnements d'actions, ainsi que pour le coût des commissions d'achat de l'action. Il est important pour les investisseurs et les conseillers financiers de suivre la base de coût de chaque investissement afin d'identifier tout remboursement de capital.
Lorsqu'un investisseur achète un investissement et le vend pour un gain, le contribuable doit déclarer le gain en capital sur une déclaration de revenus des particuliers, et le prix de vente moins la base du coût de l'investissement est le gain en capital sur la vente. Si un investisseur reçoit un montant inférieur ou égal au prix de base, le paiement est un remboursement de capital et non un gain en capital.
Points clés à retenir
- Le remboursement de capital (ROC) est un paiement, ou retour, reçu d'un investissement qui n'est pas considéré comme un événement imposable et n'est pas imposé comme un revenu. Le remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial, et ces paiements ne sont pas considérés comme un revenu ou des gains en capital provenant de l'investissement. Le capital est remboursé d'abord sur certains types de placements comme les comptes de retraite et les polices d'assurance-vie permanentes; les comptes de placement réguliers rapportent d'abord les gains.
Exemple de fractionnement d'actions et de remboursement de capital
Supposons, par exemple, qu'un investisseur achète 100 actions ordinaires XYZ à 20 $ par action et que l'action ait une répartition des actions 2 pour 1 de sorte que les avoirs ajustés de l'investisseur totalisent 200 actions à 10 $ par action. Si l'investisseur vend les actions pour 15 $, les premiers 10 $ sont considérés comme un remboursement de capital et ne sont pas imposés. Les 5 $ supplémentaires par action constituent un gain en capital et sont déclarés dans la déclaration de revenus des particuliers.
Affacturage en partenariat Remboursement de capital
Un partenariat est défini comme une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus apportent des actifs et exploitent une entité pour partager les bénéfices. Les parties créent un partenariat à l'aide d'un accord de partenariat, bien que le calcul du remboursement du capital d'un partenariat puisse être difficile.
L'intérêt d'un partenaire dans une société de personnes est enregistré dans le compte de capital du partenaire, et le compte est augmenté de toute trésorerie ou actif apporté par le partenaire, ainsi que de la part des bénéfices du partenaire. L'intérêt de l'associé est réduit de tout retrait ou paiement garanti et de la part de l'associé dans les pertes de la société de personnes. Le retrait jusqu'au solde du compte de capital de l'associé est considéré comme un remboursement de capital et n'est pas un événement imposable.
Cependant, une fois que le solde du compte de capital est payé au partenaire, tout paiement supplémentaire est considéré comme un revenu pour le partenaire et est imposé sur la déclaration de revenus personnelle du partenaire.
