À un moment donné, tous les comptes de retraite individuels (IRA), à la fois Roth et traditionnels, doivent avoir leurs soldes distribués à leurs propriétaires de compte. La principale différence entre les deux types d'IRA est que vous n'avez pas besoin de prendre de distributions d'un Roth IRA au cours de votre vie.
Points clés à retenir
- Vous devez prendre les distributions minimales requises (RMD) d'un IRA traditionnel à partir de 70 ans et demi. Contrairement aux IRA traditionnels, il n'y a pas de RMD pour les Roth IRA pendant la durée de vie du titulaire du compte.Les bénéficiaires de votre compte peuvent avoir besoin de prendre des RMD pour éviter les pénalités.
Règles RMD pour Roth IRA
Les distributions minimales requises (RMD) représentent le montant minimum que vous devez retirer de votre compte de retraite chaque année. Ce montant est spécifié par l'Internal Revenue Service (IRS) et, dans le cas des IRA traditionnels, le montant du retrait est imposé en tant que revenu à votre taux d'imposition actuel. L'IRS impose également une pénalité de 50% sur tous les RMD manqués.
Vous devez commencer à prendre des RMD d'un IRA traditionnel avant le 1er avril de l'année après avoir atteint 70½. C'est vrai même si vous n'avez pas besoin d'argent pour vos frais de subsistance. Le montant de votre RMD est basé à la fois sur le solde de votre compte de l'année précédente (au 31 décembre) et sur un tableau IRS basé sur votre âge. De nombreux autres types de comptes de retraite, y compris les plans 401 (k), suivent un ensemble similaire de règles. Presque toujours, vous devez payer des impôts sur ces retraits. Même si vous ne le faites pas, vous n'obtenez plus de croissance en franchise d'impôt sur cet argent.
L'un des grands avantages des Roth IRA est qu'ils ne sont pas soumis aux mêmes règles RMD. Si vous avez un Roth IRA, vous n'avez pas besoin de prendre des RMD au cours de votre vie. Donc, si vous n'avez pas besoin d'argent, vous pouvez laisser les fonds intacts et laisser le compte se développer en franchise d'impôt (pendant des décennies) pour vos héritiers. Vos bénéficiaires - autres qu'un conjoint survivant - doivent cependant prendre des RMD plus tard.
Quels sont les RMD pour les bénéficiaires Roth?
Lorsque vous laissez un Roth IRA à vos bénéficiaires, ils deviennent soumis à un nouvel ensemble de règles RMD. Ils seront également confrontés à une pénalité de 50% (ou «taxe d'accise») s'ils ne prennent pas les distributions comme requis, il est donc avantageux de comprendre les règles et assurez-vous que vos bénéficiaires le font également.
Les règles diffèrent selon que le Roth est hérité d'un conjoint ou de quelqu'un d'autre.
Options pour les conjoints
- Faites un transfert entre conjoints (traitez comme le vôtre). Vous transférez les actifs dans votre propre Roth IRA (un existant ou un nouveau). Vous êtes soumis aux mêmes règles de distribution que si vous étiez le titulaire d'origine du compte. Ouvrez un IRA hérité: méthode de l'espérance de vie. Ici, vous transférez les actifs dans un IRA hérité à votre nom. Vous devez prendre des RMD étirés sur votre espérance de vie. Mais vous pouvez reporter les distributions jusqu'à ce que votre conjoint ait atteint l'âge de 70 ans et demi ou le 31 décembre de l'année après son décès. Les distributions ne sont pas taxées si la règle de 5 ans sur les IRA hérités a été respectée. Ouvrez une méthode IRA héritée: cinq ans. Vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre nom. Vous pouvez répartir vos distributions dans le temps, mais le compte doit être entièrement distribué au plus tard le 31 décembre de la cinquième année après le décès de votre conjoint. Les distributions ne sont pas imposées si la règle de cinq ans est respectée. Prenez une distribution forfaitaire. Lorsque vous prenez l'option forfaitaire, les actifs Roth IRA vous sont distribués en une seule fois. Si le compte était âgé de moins de cinq ans lorsque votre conjoint est décédé, les gains seront imposables.
Options pour d'autres bénéficiaires
Quelqu'un qui hérite d'un Roth IRA d'un ami ou d'un membre de la famille non conjoint a les options suivantes:
- Ouvrez un IRA hérité: méthode de l'espérance de vie. Vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre nom. Vous devez commencer à prendre des RMD avant le 31 décembre de l'année suivant le décès du titulaire du compte précédent. Les distributions s'étendent sur votre espérance de vie et ne sont pas imposées si la règle de cinq ans a été respectée. Ouvrez une méthode IRA héritée: 5 ans. Vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre nom. Vous pouvez répartir vos distributions dans le temps, mais le compte doit être entièrement distribué au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès du titulaire précédent. Les distributions ne sont pas imposées si la règle de cinq ans est respectée. Prenez une distribution forfaitaire. Les actifs Roth IRA vous sont distribués en une seule fois. Si le compte avait moins de cinq ans lorsque le titulaire du compte est décédé, les gains seront imposables.
Croissance en franchise d'impôt, revenu en franchise d'impôt: répercutez-le
Un Roth IRA peut être un excellent véhicule de transfert de richesse car vous n'avez pas à retirer le compte de votre vivant et les distributions sont généralement libres d'impôt pour vos héritiers.
Un défi avec Roth IRA est que vos bénéficiaires peuvent ne pas être au courant des règles RMD. Donc, si vous avez un Roth IRA, faites une faveur à vos bénéficiaires. Faites-leur connaître les principes de base des distributions - ou ils recevront une leçon coûteuse plus tard, lorsqu'ils seront frappés d'une pénalité de 50% sur les montants qu'ils auraient dû retirer. Tant que tout le monde comprend les règles, vous et vos héritiers pouvez profiter d'années de croissance en franchise d'impôt et de revenus en franchise d'impôt de votre Roth IRA.
