Table des matières
- Vous héritez d'un IRA…
- Distributions minimales requises
- Règles pour les conjoints survivants
- Règle spéciale de transfert IRA
- Gérer les problèmes fiscaux
- The Bottom Line
Lorsque vous êtes nommé bénéficiaire d'un compte de retraite individuel (IRA) et que le propriétaire de l'IRA décède, vous pensez peut-être que vous avez reçu un héritage en franchise d'impôt. Eh bien, ce n'est que partiellement correct. En vertu de la législation fiscale actuelle, la réception de l'héritage est exonérée d'impôt, mais vous êtes toujours tenu de prendre des distributions du compte, qui pourraient bien être imposables. La fiscalité dépend du type d'IRA impliqué.
Points clés à retenir
- Les actifs des comptes de retraite individuels sont transmis aux bénéficiaires désignés, souvent le conjoint de la personne, au décès.Bien que la réception de ces fonds soit souvent exonérée d'impôt, les bénéficiaires peuvent être tenus de prendre les distributions minimales requises (RMD), qui peuvent être imposables. prendre des RMD en temps opportun peut entraîner des pénalités pouvant aller jusqu'à 50%.
Vous héritez d'un IRA: que se passe-t-il ensuite?
Lorsque vous héritez d'un IRA, vous êtes libre de prendre autant de compte que vous le souhaitez à tout moment, tant que vous respectez les règles de distribution minimale (RMD) requises décrites ci-dessous. Vous pouvez également retirer tous les fonds à la fois si vous préférez.
Si l'IRA est un IRA traditionnel auquel toutes les contributions étaient déductibles d'impôt, vous paierez de l'impôt sur le revenu sur vos distributions, mais il n'y a pas de pénalité de distribution anticipée même si vous et / ou le propriétaire avez moins de 59 ans et demi. Si vous héritez d'un IRA traditionnel auquel des contributions déductibles et non déductibles ont été versées, une partie de chaque distribution est imposable.
Distributions minimales requises
Quel que soit le type d'IRA dont vous héritez, vous devez généralement souscrire au moins un montant annuel minimum sur une certaine période; ces retraits obligatoires sont appelés distributions minimales requises (RMD). Si vous ne le faites pas, vous pouvez être soumis à une pénalité énorme de 50% sur le montant que vous auriez dû retirer. Notez que les règles pour les conjoints qui héritent d'un IRA sont quelque peu différentes, comme expliqué ci-dessous.
Les RMD sont conçus pour éventuellement épuiser les fonds du compte afin que les accumulations à impôt différé, ou dans le cas des Roth IRA, en franchise d'impôt, ne durent pas éternellement. Il existe deux méthodes RMD:
- Vous pouvez reporter toute distribution tant que vous videz le compte avant la fin de la cinquième année de décès (appelée la règle des cinq ans). Par exemple, un parent décède en avril 2020, laissant un IRA à sa fille. Si la fille utilise cette méthode, tous les fonds doivent être retirés avant le 31 décembre 2025. Vous prenez les RMD au-dessus de l'espérance de vie. Utilisez votre propre espérance de vie si le propriétaire d'origine de l'IRA n'avait pas au moins 70½ ans et prenait des RMD. Cela signifie appliquer l'espérance de vie pour votre âge figurant dans le tableau d'espérance de vie unique (Tableau I de l'annexe B de la publication IRS 590-B). Si le propriétaire prend déjà des RMD, utilisez la plus longue de votre espérance de vie de célibataire ou de l'espérance de vie du propriétaire, en fonction de l'âge du propriétaire à son anniversaire dans l'année de son décès). Ainsi, si vous héritez d'un IRA de votre sœur cadette, l'utilisation de son espérance de vie produit des RMD plus petits (n'oubliez pas que vous pouvez toujours prendre des distributions plus importantes si vous voulez les fonds).
«Les clients choisissent massivement de se convertir à un IRA hérité et de prendre des paiements d'espérance de vie», explique Stephen Rischall, expert en planification de la retraite, cofondateur de 1080 Financial Group à Sherman Oaks, en Californie. «J'ai eu moins de 10% des bénéficiaires qui ont choisi une somme forfaitaire, et jamais un client n'a choisi l'option de cinq ans."
Les règles de RMD pour les bénéficiaires n'éliminent pas la nécessité pour la succession du propriétaire décédé de prendre son RMD pour l'année du décès si le propriétaire est décédé à l'âge de 70½ ans ou après. Le RMD pour le propriétaire réduit la valeur du compte sur lequel le RMD pour le bénéficiaire est calculé.
Supposons qu'un titulaire de l'IRA, Tom, décède en 2019. Si Tom devait prendre un RMD pour 2019 (et ne l'a pas fait avant son décès), ses bénéficiaires sont tenus de retirer ce montant avant le 31 décembre 2019. Le payeur est tenu de déclarer le montant sous le numéro d'identification fiscale du bénéficiaire, et le bénéficiaire doit inclure le montant dans son revenu. Gardez également à l'esprit que le montant est calculé comme si le propriétaire de l'IRA (Tom) était en vie pour toute l'année 2019.
Lorsque vous héritez d'un IRA, assurez-vous que le titre du compte est conforme à la législation fiscale. Si vous êtes un bénéficiaire non conjoint, ne mettez pas le compte à votre nom. Le titre du compte doit se lire: «, décédé, IRA FBO, bénéficiaire» (FBO signifie «au profit de»). Si vous mettez le compte en votre nom, cela est traité comme une distribution et tous les fonds sont immédiatement déclarés Il est très difficile d'annuler cette erreur.
Règles spéciales pour les conjoints survivants
- Vous pouvez agir comme n'importe quel autre bénéficiaire, comme expliqué précédemment. Cependant, si votre conjoint est décédé avant l'année de son 70½ anniversaire, vous n'avez pas à commencer à recevoir de RMD avant cette année. "Si votre conjoint décédé était plus jeune, choisir un IRA hérité peut être bénéfique car cela retarde les RMD au moment où le jeune conjoint décédé aurait atteint 70½", explique Rischall. Vous pouvez traiter le compte comme le vôtre en vous désignant comme le propriétaire du compte ou en déplaçant l'IRA dans votre propre compte. Cela vous permet de cotiser au compte si vous êtes éligible (par exemple, si vous avez un revenu et avez moins de 70 ans et demi, dans le cas d'un IRA traditionnel), de nommer vos propres bénéficiaires et de reporter les RMD jusqu'à ce que vous atteigniez 70 ans et demi., toujours dans le cas d'un IRA traditionnel. C'est un bon choix si votre conjoint était plus âgé que vous car cela retarde les RMD. Si l'IRA était un Roth, parce que vous êtes le conjoint, vous pouvez le traiter comme s'il avait toujours été votre propre Roth, auquel cas vous ne serez pas soumis aux RMD de votre vivant.
Ce n'est pas une décision tout ou rien. Vous pouvez analyser le compte et en transférer une partie sur votre propre IRA et laisser le solde dans le compte dont vous avez hérité. Cependant, il n'y a pas de changement d'avis. Si vous effectuez un roulement et que vous en avez besoin avant 59 ans et demi, vous serez soumis à la pénalité de 10% (à moins qu'une exception de pénalité autre que le décès ne s'applique).
Règle spéciale de transfert IRA
Gérer les problèmes fiscaux
Lorsque vous prenez des RMD d'un IRA traditionnel, vous aurez des impôts à déclarer. Vous recevrez le formulaire 1099-R indiquant le montant de la distribution. Vous devez ensuite déclarer sur votre formulaire 1040 ou 1040A pour l'année; si vous recevez une distribution, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040EZ, même si vous pourriez autrement être admissible à le faire.
Si la distribution est importante, vous devrez peut-être ajuster votre retenue à la source ou payer des impôts estimatifs pour tenir compte de l'impôt que vous devrez payer sur les RMD. Ces distributions, qui sont appelées distributions non périodiques, sont soumises à une retenue automatique de 10%, sauf si vous optez pour la non-retenue en remplissant le formulaire W-4P.
Si le propriétaire de l'IRA est décédé avec une grande succession sur laquelle des impôts fonciers fédéraux ont été payés, en tant que bénéficiaire, vous avez droit à une déduction fiscale pour la part de ces impôts imputables à l'IRA. La déduction de l'impôt fédéral sur le revenu pour l'impôt successoral fédéral sur le revenu d'un défunt (comme un IRA) est une déduction détaillée diverse (vous ne pouvez pas la réclamer si vous utilisez la déduction standard au lieu de la détailler), mais elle n'est pas assujettie au seuil de 2% de revenu brut ajusté applicable à la plupart des autres déductions détaillées diverses.
The Bottom Line
Hériter d'un IRA est une bénédiction et un peu de malédiction. Vous obtenez un actif qui ne vous coûte rien et l'actif peut continuer de croître. Cependant, vous serez confronté à une facture fiscale si l'actif est un IRA imposable. Vous ne pouvez pas éviter cela car la loi vous oblige à prendre des RMD ou à encourir une pénalité de 50%. Vérifiez auprès du dépositaire ou du fiduciaire de l'IRA pour le montant et le calendrier de vos RMD. De plus, travaillez avec un conseiller fiscal compétent pour vous assurer que vous répondez aux exigences de RMD.
